Darse de alta para vender en Amazon: modelo 036, IAE y ROI

TL;DR: Para vender de forma habitual en Amazon España tienes que hacer cuatro trámites:

• darte de alta censal con el modelo 036, porque el 037 se suprimió el 3 de febrero de 2025;
• elegir el epígrafe del IAE que corresponde al producto que vendes, ya que no existe un "epígrafe de Internet" y el 659.4 es el de libros y papelería;
• solicitar el alta en el ROI para operar con la UE;
• con carácter general, darte de alta en el RETA.

Después presentarás tus modelos de IVA e IRPF de forma trimestral.

¿Necesito ser autónomo para vender en Amazon?

La clave es la habitualidad. Según el art. 5.Dos LIVA, ejerces una actividad económica cuando ordenas por cuenta propia medios de producción materiales o humanos para intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. Vender de vez en cuando objetos usados no es lo mismo que montar una tienda que factura mes a mes en Amazon.

Amazon, por su parte, exige una cuenta de Vendedor Profesional (Seller Central) para operar con normalidad, y en el proceso de verificación te pedirá datos fiscales válidos. Si tu actividad es recurrente, lo correcto es formalizar tu situación. Tienes el detalle en obligaciones fiscales del vendedor de Amazon en España y la comparativa en vender en Amazon como particular o autónomo.

Error típico: creer que existe un "umbral legal" de euros por debajo del cual no hace falta darse de alta. No hay una cifra mágica en la normativa: lo determinante es la habitualidad, no un importe fijo.

Alta censal con el modelo 036 paso a paso

El alta en el censo de empresarios es el primer trámite ante la AEAT. Desde el 3 de febrero de 2025 se hace siempre con el modelo 036. La Orden HAC/1526/2024 suprimió el antiguo 037 simplificado e integró su simplificación en el propio 036.

1. Accede a la sede electrónica de la AEAT con certificado digital o Cl@ve.
2. Marca la causa de alta en el censo y la fecha de inicio de actividad.
3. Indica el epígrafe del IAE que corresponde a tu actividad (ver abajo).
4. Declara tus obligaciones de IVA e IRPF (régimen general de IVA, estimación directa en IRPF).
5. Si vas a operar con la UE, solicita el alta en el ROI en el mismo modelo.

Qué epígrafe del IAE elegir

Las tarifas del IAE no tienen un epígrafe de "comercio por Internet". La DGT lo ha dicho en varias consultas: las actividades de comercio a través de Internet tributan según la verdadera naturaleza de la actividad (V3899-16, sobre una tienda online de calzado infantil que mantuvo el 651.6). En la práctica:

• Si revendes un tipo de producto, eliges el epígrafe de comercio al por menor de ese producto (agrupaciones 64 y 65).
• Si vendes varias familias de producto, puedes necesitar varios epígrafes.
• El grupo 665 ("comercio al por menor por correo o por catálogo de productos diversos") no es un comodín: en la V0602-16 la DGT lo descartó para un vendedor de electrónica en Amazon y eBay porque no se daban sus requisitos.
• El 659.4 es "comercio al por menor de libros, periódicos, artículos de papelería y escritorio, y artículos de dibujo y bellas artes". Solo es correcto si vendes esos productos.

Sobre la cuota: las personas físicas están exentas del IAE y las sociedades lo están si su cifra de negocios es inferior a 1.000.000 € (art. 82.1.c TRLRHL). La exención no te libra de declarar el epígrafe en el 036.

Alta en el ROI (VIES / NIF-IVA)

En cuanto compras a proveedores de otros países de la UE o Amazon traslada tu stock a almacenes de otros Estados miembros (transferencias intracomunitarias, típicas de programas paneuropeos), necesitas un NIF-IVA validado en VIES. Eso se consigue con el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), que puedes marcar en el propio modelo 036.

Ten en cuenta que la AEAT puede hacer comprobaciones y no es un alta inmediata: si no resuelve en tres meses, puede entenderse denegada. Solicítala antes de tu primera operación intracomunitaria. Si te interesa el programa paneuropeo o la Ventanilla Única, revisa OSS para vendedores paneuropeos de Amazon y el modelo 036 y las ventas a distancia / OSS.

Alta en el RETA y tarifa reducida

Además del alta fiscal, con carácter general debes darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) a través de Importass. Desde 2023 (RD-ley 13/2022), la cotización se basa en tus rendimientos netos reales: eliges una base dentro del tramo que corresponde a tus ingresos previstos y se regulariza según lo realmente ganado.

Los nuevos autónomos pueden acogerse a la tarifa reducida de inicio de actividad si cumplen los requisitos. Las cuantías y condiciones se actualizan, así que confírmalas en Importass antes de firmar el alta.

¿Qué modelos presentarás después?

Una vez de alta, tu vida fiscal gira en torno a unas presentaciones periódicas:

• Modelo 303 (IVA trimestral) y modelo 390 (resumen anual). Tienes el detalle en el modelo 303 para vendedores de Amazon.
• Modelo 130 (pago fraccionado de IRPF en estimación directa), trimestral.
• Modelo 349 si realizas operaciones intracomunitarias.
• Otros según tu caso (recuerda revisar si te afecta el recargo de equivalencia).

Consulta todas las fechas en la guía de calendario fiscal del vendedor de Amazon y ten a mano qué modelos presenta un vendedor de Amazon. Para convertir tu informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon en los modelos de la AEAT sin pelearte con hojas de cálculo, apóyate en Fiscamazon.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.