Qué es el informe de transacciones sujetas a IVA y cómo leerlo sin perderte
Cómo funciona el informe mensual de transacciones sujetas a IVA de Amazon, qué columnas importan de verdad y qué filas no debes declarar como propias.
TL;DR: el informe de transacciones sujetas a IVA es el CSV mensual de Amazon con una fila por evento con relevancia de IVA: ventas, devoluciones, traslados de stock, commingling y ajustes. No es una lista de facturas. Las filas con TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY = MARKETPLACE son ventas cuyo IVA declara Amazon como sujeto pasivo (art. 8 bis LIVA) y no van en tu 303 ni en tu 369.
El informe de transacciones sujetas a IVA es el informe mensual que Amazon pone a disposición de los vendedores que tienen IVA en al menos un país de la UE. Se descarga desde el área de informes fiscales de Seller Central (el nombre exacto del menú cambia según la cuenta) y llega en CSV comprimido. En cuentas españolas, cuando Amazon mantiene el acceso directo activo, suele estar también en este acceso de Seller Central. Es, probablemente, el informe más denso que Amazon publica para vendedores.
Qué trae exactamente
A grandes rasgos, cada fila representa un evento con implicaciones de IVA:
- Una venta a un consumidor final (B2C).
- Una venta B2B a un NIF-IVA validado.
- Una devolución total o parcial.
- Un movimiento de stock entre centros logísticos (Pan-EU / commingling).
- Un ajuste o corrección.
Esto es importante porque no todas las filas son facturas. Si tratas el informe como una lista de facturas, vas a duplicar IVA.
Columnas que sí miras
De las más de 50 columnas del CSV, las relevantes para el cálculo fiscal son unas 15. Por ejemplo:
ACTIVITY_PERIOD: periodo al que pertenece la línea (mes).TRANSACTION_EVENT_ID: identificador único de la transacción.TRANSACTION_TYPE: SALE, REFUND, COMMINGLING_SELL, COMMINGLING_BUY, LIQUIDATION, etc.TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY:SELLERoMARKETPLACE(importante para saber quién ingresa el IVA).TAX_CODE: código del producto a efectos de IVA.TAXABLE_AMOUNT,TAX_AMOUNT: base y cuota.ARRIVAL_COUNTRY/DEPARTURE_COUNTRY: origen y destino del envío.
| Lo que ves en el informe | Qué significa | Qué haces |
|---|---|---|
TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY = SELLER | El IVA de esa operación te corresponde | Clasificarla para 303, 349 o 369 |
TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY = MARKETPLACE | Amazon es sujeto pasivo por el art. 8 bis LIVA | No la declaras; conservas el soporte |
| Traslado de stock entre países | Transferencia de bienes propios, no una venta | 303 y 349 si sale de España o llega a España |
| Importe en otra divisa | Hay que convertir a euros | Tipo de cambio legal según el modelo |
Ojo con el campo
TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY = MARKETPLACE. Indica que Amazon actúa como sujeto pasivo de esa venta y declara el IVA por sí misma. Es el caso de las importaciones de hasta 150 € o de los vendedores no establecidos en la UE, como explicamos en cuándo Amazon ingresa el IVA de tus ventas. Esa cuota NO debe incluirse en tu 303 como cuota a ingresar.
Por qué da tanto trabajo
El informe está pensado para describir todo el ecosistema logístico de Amazon, no para casar con los modelos fiscales españoles. Eso implica que hay filas sin venta real (traslados de stock), filas con IVA declarado por Amazon que no debes declarar como propio y filas en divisas distintas que debes convertir. En el 303, la regla general del art. 79.Once LIVA es el tipo de cambio vendedor fijado por el Banco de España vigente en el devengo. En el 369 se aplica el tipo del Banco Central Europeo del último día del periodo.
Cómo lo resuelve Fiscamazon
Fiscamazon ingesta el CSV tal cual y clasifica cada fila en uno de estos regímenes:
- Venta doméstica (IVA del país del marketplace).
- Venta intracomunitaria B2B (exenta, Modelo 349).
- Venta en Modelo 369 · régimen de la Unión (B2C UE fuera del país de origen).
- Venta en Modelo 369 · régimen de importación (envíos de hasta 150 € cuando aplica).
- Commingling / traslado de stock.
- Responsabilidad Amazon (
MARKETPLACE): informativo.
A partir de ahí, genera la base para Modelo 303, Modelo 349 y desglose del Modelo 369 por régimen. Si en algún momento quieres revisar una cifra, Fiscamazon te permite bajar hasta la fila original del informe con su TRANSACTION_EVENT_ID.
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Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon y para qué sirve?
Es un informe descargable desde Seller Central que detalla, transacción a transacción, las operaciones con implicaciones de IVA. Incluye ventas a consumidores, ventas B2B, devoluciones, traslados de inventario entre países y operaciones de commingling. Es la fuente principal para calcular el IVA y preparar los modelos fiscales de un vendedor de Amazon.
¿Dónde se descarga el informe de transacciones sujetas a IVA en Seller Central?
Se descarga desde el área de informes fiscales de Seller Central, seleccionando el mes o periodo deseado; el nombre exacto del menú cambia según la cuenta. Se genera en CSV con una fila por transacción y columnas que identifican el tipo de operación, país de salida, país de llegada y tipo de IVA aplicado.
¿Qué columnas del informe son clave para calcular el IVA?
Las esenciales son el tipo de transacción (venta, devolución, traslado, commingling), el país de salida y de llegada, la base y la cuota, y TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY. Esta última vale SELLER cuando el IVA te toca a ti y MARKETPLACE cuando lo recauda Amazon. Con ellas se separan las ventas OSS, las locales y los movimientos de stock intracomunitarios.
¿El informe de Amazon vale para presentar el modelo 303 y el 369?
Sí, es la base de partida. A partir de sus filas se clasifican las ventas por país de consumo para el OSS (modelo 369), las operaciones nacionales para el modelo 303 y los movimientos intracomunitarios para el modelo 349. Requiere depuración porque mezcla todos los tipos de operación en un único fichero.
Fuentes oficiales
Este artículo se apoya en fuentes oficiales. Consulta siempre la normativa vigente o a tu asesor antes de presentar.
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