Qué es el informe de transacciones sujetas a IVA y cómo leerlo sin perderte
Cómo funciona el informe mensual de Amazon, qué columnas importan de verdad y en qué se diferencia de otros informes de Seller Central.
El informe de transacciones sujetas a IVA es el informe mensual que Amazon pone a disposición de los vendedores que tienen IVA en al menos un país de la UE. Se descarga desde Seller Central → Reports → Fulfillment by Amazon → VAT Calculation Reports, y llega en CSV comprimido. En cuentas españolas, cuando Amazon mantiene el acceso directo activo, suele estar también en este acceso de Seller Central. Es, probablemente, el informe más denso que Amazon publica para vendedores.
Qué trae exactamente
A grandes rasgos, cada fila representa un evento con implicaciones de IVA:
- Una venta a un consumidor final (B2C).
- Una venta B2B a un NIF-IVA validado.
- Una devolución total o parcial.
- Un movimiento de stock entre centros logísticos (Pan-EU / commingling).
- Un ajuste o corrección.
Esto es importante porque no todas las filas son facturas. Si tratas el informe como una lista de facturas, vas a duplicar IVA.
Columnas que sí miras
De las más de 50 columnas del CSV, las relevantes para el cálculo fiscal son unas 15. Por ejemplo:
ACTIVITY_PERIOD: periodo al que pertenece la línea (mes).TRANSACTION_EVENT_ID: identificador único de la transacción.TRANSACTION_TYPE: SALE, REFUND, COMMINGLING_SELL, COMMINGLING_BUY, LIQUIDATION, etc.TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY: Amazon o Marketplace (importante para saber quién ingresa el IVA).TAX_CODE: código del producto a efectos de IVA.TAXABLE_AMOUNT,TAX_AMOUNT: base y cuota.ARRIVAL_COUNTRY/DEPARTURE_COUNTRY: origen y destino del envío.
Ojo con el campo
TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY = MARKETPLACE. Indica que Amazon ya ha ingresado el IVA en tu nombre; esa cuota NO debe incluirse en tu 303 como cuota a ingresar.
Por qué da tanto trabajo
El informe está pensado para describir todo el ecosistema logístico de Amazon, no para casar con los modelos fiscales españoles. Eso implica que hay filas sin valor fiscal (traslados internos), filas con IVA cobrado por Amazon que no debes declarar como propio, y filas en divisas distintas que debes convertir al tipo de cambio oficial del mes.
Cómo lo resuelve Fiscamazon
Fiscamazon ingesta el CSV tal cual y clasifica cada fila en uno de estos regímenes:
- Venta doméstica (IVA del país del marketplace).
- Venta intracomunitaria B2B (exenta, Modelo 349).
- Venta en Modelo 369 · régimen de la Unión (B2C UE fuera del país de origen).
- Venta en Modelo 369 · régimen de importación (< 150 € cuando aplica).
- Commingling / traslado interno (sin IVA).
- Responsabilidad Amazon (marketplace facilitator): informativo.
A partir de ahí, genera la base para Modelo 303, Modelo 349 y desglose del Modelo 369 por régimen. Si en algún momento quieres revisar una cifra, Fiscamazon te permite bajar hasta la fila original del informe con su TRANSACTION_EVENT_ID.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon y para qué sirve?
El informe de transacciones sujetas a IVA es un informe descargable desde Seller Central que detalla, transacción a transacción, todas las operaciones con implicaciones de IVA: ventas a consumidores, ventas B2B, traslados de inventario entre países y operaciones de commingling. Es la fuente principal para calcular el IVA y preparar los modelos fiscales de un vendedor de Amazon.
¿Dónde se descarga el informe de transacciones sujetas a IVA en Amazon Seller Central?
Se descarga en Seller Central dentro de los informes fiscales (Fiscalidad / Informes de IVA), seleccionando el mes o periodo deseado. Se genera en formato de hoja de cálculo con una fila por transacción y columnas que identifican el tipo de operación, país de salida, país de llegada y tipo de IVA aplicado.
¿Qué columnas del informe de transacciones sujetas a IVA son clave para calcular el IVA?
Las columnas esenciales son el tipo de transacción (venta, devolución, traslado, commingling), el país de despacho (departure) y de llegada (arrival), el tipo impositivo y la marca de si la operación pasó por el marketplace como sujeto pasivo. Con ellas se separan las ventas OSS, las locales y los movimientos de stock intracomunitarios.
¿El informe de transacciones sujetas a IVA vale para presentar el modelo 303 y el 369?
Sí, es la base contable de partida. A partir de sus filas se clasifican las ventas por país de consumo para el OSS (modelo 369), las operaciones nacionales para el modelo 303 y los movimientos intracomunitarios para el modelo 349, pero requiere depuración porque mezcla todos los tipos de operación en un único fichero.
Fuentes oficiales
Este artículo se apoya en fuentes oficiales. Consulta siempre la normativa vigente o a tu asesor antes de presentar.
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