Modelo 369 · régimen de la Unión: cuándo aplica en Amazon y cómo declararlo

El Modelo 369 · régimen de la Unión permite a un vendedor establecido en España declarar en una sola ventanilla el IVA de sus ventas B2C a consumidores de otros países de la UE, en lugar de registrarse para el IVA en cada país. Suena ideal, pero su aplicación con Amazon tiene matices.

Cuándo aparece el régimen de la Unión

Este régimen aplica cuando:

1. Vendes productos físicos a consumidores finales (B2C) de otros países UE.
2. Tus ventas intracomunitarias B2C superan el umbral de 10.000 € anuales agregados (suma de todos los países, no por país).
3. El envío sale desde un país UE.

Si tus envíos salen desde fuera de la UE (por ejemplo, desde un tercer país a un consumidor alemán), eso no es régimen de la Unión: es régimen de importación si el envío es menor de 150 €, o importación estándar si es mayor.

El caso Pan-EU

Con Pan-EU, Amazon mueve tu stock entre centros logísticos de varios países. Esto tiene dos efectos:

1. Tienes obligación de registro de IVA en cada país donde haya stock tuyo (aunque sea de paso).
2. Los traslados internos no son ventas pero Amazon los reporta como COMMINGLING_BUY y COMMINGLING_SELL en el informe de transacciones sujetas a IVA.

Esto hace que, incluso en el régimen de la Unión, sigas teniendo obligaciones locales en cada país Pan-EU. Este régimen no sustituye al registro local cuando tienes stock almacenado en ese país.

Cálculo correcto

Para cada venta B2C intracomunitaria debes aplicar el tipo de IVA del país del consumidor, no del país de partida. Ejemplos habituales:

• Francia 20%
• Alemania 19%
• Italia 22%
• Países Bajos 21%
• Polonia 23%

El cálculo es base × tipo_destino. Atención a:

• Productos con tipo reducido (libros, alimentación, productos infantiles): varían por país.
• Devoluciones: se declaran en el trimestre del reembolso, no en el de la venta original.

Plazos

• Declaración trimestral del Modelo 369 · régimen de la Unión.
• Plazo: antes del último día del mes siguiente al cierre del trimestre.
• Pago único desde España, que redistribuye a cada país.

Errores típicos

1. Declarar en 303 lo que debe ir en el régimen de la Unión. Si el consumidor es de Francia y tú estás en España, esa venta NO va en el 303 como régimen general.
2. Olvidar las ventas facilitadas por Amazon. Si el informe de transacciones sujetas a IVA indica TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY = MARKETPLACE, Amazon ya ingresó el IVA: tu 369 solo lleva las ventas donde la responsabilidad es tuya.
3. Ignorar devoluciones. Las devoluciones reducen la base imponible del trimestre en que se producen.

Cómo lo automatiza Fiscamazon

Al procesar tu informe de transacciones sujetas a IVA, Fiscamazon:

• Clasifica cada venta según destino y tipo de responsabilidad.
• Aplica los tipos IVA vigentes de cada país UE.
• Separa las ventas del régimen de la Unión de las domésticas y las B2B intracomunitarias.
• Genera el soporte de revisión trimestral del Modelo 369.

Solicita acceso a Fiscamazon con tu próximo trimestre de ventanilla única.