Modelo 303 con ventas en Amazon: casillas, plazos y errores típicos

El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA en España. Para un vendedor de Amazon, el 303 mezcla varias cosas:

• IVA repercutido en ventas a consumidores españoles.
• Ventas intracomunitarias B2B (exentas pero declarables).
• Operaciones del régimen de la Unión (informativas, no se ingresan en el 303).

Este artículo recorre las casillas que de verdad usas si tu canal principal es Amazon.

Plazos

• Q1: del 1 al 20 de abril.
• Q2: del 1 al 20 de julio.
• Q3: del 1 al 20 de octubre.
• Q4: del 1 al 30 de enero del año siguiente.

Si te has dado de alta en SII (Suministro Inmediato de Información) la presentación es mensual y los plazos cambian.

Casillas más relevantes para vendedores Amazon

Régimen general (ventas con IVA español)

• [01] Base imponible al tipo general (21%).
• [03] Cuota repercutida al 21%.
• [04]/[05] Tipo reducido 10% (algunos productos: alimentación no básica, hostelería, etc.).
• [06]/[07] Superreducido 4% (libros, alimentación básica).

Ventas exentas e intracomunitarias

• [59] Entregas intracomunitarias de bienes y servicios. Aquí entran tus ventas B2B a otro NIF-IVA UE.
• [60] Exportaciones (ventas fuera de la UE).

Lo que esta guía no cubre

En Fiscamazon, el foco está en la fiscalidad de las ventas y en cómo se ordenan las transacciones de Amazon para entender el 303, el 349 y el 369. La parte de compras, servicios recibidos o gasto deducible requiere un circuito distinto y no forma parte del alcance central de esta V1.

Casos especiales

Pan-EU

Si almacenas en Alemania, Francia, Italia, Polonia y República Checa, tienes IVA local en cada uno y declaras en cada país. Tu 303 español solo lleva las operaciones cuyo origen es España. No mezcles las ventas alemanas con las españolas en el 303: las alemanas van en el equivalente local (UStVA en Alemania).

Régimen de la Unión

Las ventas acogidas al Modelo 369 · régimen de la Unión NO se incluyen en el 303 con cuota a ingresar. Se reportan a título informativo solo cuando corresponda, pero el ingreso real va en el Modelo 369 trimestral.

Marketplace facilitator (Amazon como sujeto pasivo)

Determinadas ventas (como ciertas importaciones bajo régimen de importación o ventas a consumidores UE desde un vendedor no establecido) las ingresa Amazon directamente. Esas cuotas no son tuyas y no entran en el 303.

Errores típicos

1. Declarar como propias las cuotas que Amazon ya ha ingresado (doble imposición).
2. No incluir las ventas B2B a otros países UE en la casilla [59].
3. Mezclar ventas del régimen de la Unión con ventas domésticas.
4. Confundir el régimen de devolución mensual con el trimestral.
5. Mezclar IVAs de distintos países cuando hay Pan-EU.

Fiscamazon y el 303

Fiscamazon genera el prerrelleno del 303 con todas las casillas calculadas, separando claramente:

• Lo que ingresa el vendedor (ventas domésticas).
• Lo que se informa pero no se ingresa (régimen de la Unión, marketplace facilitator).
• Lo que se exporta o entrega B2B intracomunitaria.

Cada casilla puede expandirse al detalle de transacciones que la componen.

Solicita acceso a Fiscamazon y olvídate de cuadrar manualmente las casillas en hojas de Excel.