Modelo 303 con ventas en Amazon: casillas, plazos y errores típicos

TL;DR: en el 303 de 2026 las ventas a consumidores en España van a las casillas 01-03 (4 %), 04-06 (10 %) y 07-09 (21 %); las entregas intracomunitarias B2B exentas, a la 59; las exportaciones, a la 60; y las ventas a distancia que declaras en el 369, solo como información en la 123. El IVA de las comisiones de Amazon se trata según quién emite la factura: con IVA español es IVA soportado deducible; sin IVA desde otro Estado miembro, inversión del sujeto pasivo. Plazo trimestral: 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 30 de enero.

El Modelo 303 es la autoliquidación periódica del IVA en España. Para un vendedor de Amazon, el 303 mezcla varias cosas:

• IVA repercutido en ventas a consumidores españoles.
• Ventas intracomunitarias B2B (exentas, pero declarables).
• Ventas del régimen de la Unión (se informan, pero el IVA se ingresa en el 369).
• IVA soportado de compras y de las tarifas de Amazon.

Este artículo recorre las casillas que de verdad usas si tu canal principal es Amazon.

Plazos

Con periodo de liquidación trimestral (art. 71.4 del Reglamento del IVA):

• 1T: del 1 al 20 de abril.
• 2T: del 1 al 20 de julio.
• 3T: del 1 al 20 de octubre.
• 4T: del 1 al 30 de enero del año siguiente. Para el 4T de 2026, el 30 de enero de 2027 es sábado y el plazo se traslada al lunes 1 de febrero de 2027.

El periodo es mensual si tu volumen de operaciones del año anterior superó 6.010.121,04 €, si estás inscrito en el registro de devolución mensual o si aplicas el régimen de grupo de entidades (art. 71.3 RIVA). En ese caso llevas los libros por SII y presentas en los 30 primeros días naturales del mes siguiente (el de enero, hasta el último día de febrero). Optar voluntariamente por el SII no convierte por sí solo tu periodo en mensual.

Casillas más relevantes para un vendedor de Amazon

Régimen general (ventas con IVA español)

• [01]/[02]/[03] al 4 % (superreducido: libros, determinados alimentos básicos, medicamentos…).
• [04]/[05]/[06] al 10 % (reducido).
• [07]/[08]/[09] al 21 % (general: la mayoría de lo que vende un vendedor en Amazon).

Ventas exentas, intracomunitarias y no sujetas

• [59] Entregas intracomunitarias de bienes exentas (art. 25 LIVA) y prestaciones intracomunitarias de servicios. Aquí entran tus ventas B2B a un cliente con NIF-IVA de otro Estado miembro y también los traslados de tu propio stock a otro país (se asimilan a entregas intracomunitarias). Todo ello va además al Modelo 349.
• [60] Exportaciones fuera de la UE (incluidos los envíos definitivos a Canarias, Ceuta y Melilla).
• [123] Ventas a distancia intracomunitarias no sujetas en España y acogidas al régimen de la Unión. Es solo informativa: el IVA de destino se ingresa en el Modelo 369.
• [120] Ventas a distancia intracomunitarias no sujetas en España que no declaras por ventanilla única (por ejemplo, porque estás registrado en el país de destino y las declaras allí).

IVA de las comisiones y tarifas de Amazon

La clave es el NIF del emisor de cada factura, no el concepto:

• Factura con IVA español emitida con NIF español. Es IVA soportado deducible en las casillas 28 y 29. No hay inversión del sujeto pasivo ni va al 349.
• Factura sin IVA emitida con el NIF-IVA de otro Estado miembro. Hay inversión del sujeto pasivo (art. 84.Uno.2.º LIVA): autorrepercutes en las casillas 10 y 11, deduces en las 36 y 37 si tienes derecho y la operación va al 349 con clave I. Detalle en IVA de las comisiones de Amazon.

Revisa factura por factura el NIF del emisor. Tratar como inversión del sujeto pasivo una factura que ya lleva IVA español (o al revés) descuadra el 303 y el 349 a la vez.

Casos especiales

Pan-EU y stock en otros países

Si Amazon almacena tu stock en otros países, tienes número de IVA en cada uno y presentas allí sus declaraciones. Las ventas a consumidores de ese país desde su propio almacén se declaran en la declaración local (en Alemania, la UStVA), no en tu 303. En cambio, las ventas a consumidores en España tributan en España aunque el envío salga de un almacén de otro Estado miembro: ese IVA español va a tu 303. No mezcles en el 303 IVA de otros países.

Régimen de la Unión

Las ventas acogidas al Modelo 369 · régimen de la Unión no generan cuota en el 303. Su importe se informa en la casilla 123 y el ingreso del IVA de destino va en el 369 trimestral.

Amazon como sujeto pasivo (interfaz digital)

En determinadas ventas Amazon se considera proveedor a efectos de IVA (art. 8 bis LIVA): ventas a distancia de bienes importados de valor no superior a 150 € y entregas en la UE de vendedores no establecidos en la UE. Esas cuotas las ingresa Amazon, no son tuyas y no entran en tu 303. Más en marketplace como interfaz electrónica.

Errores típicos

1. Declarar como propias las cuotas que Amazon ya ha ingresado (doble imposición).
2. No incluir las ventas B2B a otros países de la UE (ni los traslados de stock propio) en la casilla [59].
3. Meter ventas del régimen de la Unión en las casillas de IVA devengado español en lugar de en la [123].
4. Tratar como inversión del sujeto pasivo las facturas de Amazon que ya llegan con IVA español.
5. Mezclar IVA de distintos países cuando hay Pan-EU.

Fiscamazon y el 303

Fiscamazon genera el prerrelleno del 303 separando claramente lo que ingresas tú (ventas domésticas), lo que solo se informa (régimen de la Unión, operaciones de Amazon como interfaz) y lo que es exportación o entrega intracomunitaria B2B, con cada casilla trazable hasta las transacciones que la componen.

Solicita acceso a Fiscamazon y olvídate de cuadrar manualmente las casillas en hojas de Excel.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Comprueba las instrucciones vigentes del Modelo 303 en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.