Modelo 303 con ventas en Amazon: casillas, plazos y errores típicos

El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA en España. Para un vendedor de Amazon, el 303 mezcla varias cosas:

• IVA repercutido en ventas a consumidores españoles.
• IVA soportado en compras de stock, comisiones de Amazon y servicios FBA.
• Ventas intracomunitarias B2B (exentas pero declarables).
• Operaciones bajo OSS (informativas, no se ingresan en el 303).

Este artículo recorre las casillas que de verdad usas si tu canal principal es Amazon.

Plazos

• Q1: del 1 al 20 de abril.
• Q2: del 1 al 20 de julio.
• Q3: del 1 al 20 de octubre.
• Q4: del 1 al 30 de enero del año siguiente.

Si te has dado de alta en SII (Suministro Inmediato de Información) la presentación es mensual y los plazos cambian.

Casillas más relevantes para sellers Amazon

Régimen general (ventas con IVA español)

• [01] Base imponible al tipo general (21%).
• [03] Cuota repercutida al 21%.
• [04]/[05] Tipo reducido 10% (algunos productos: alimentación no básica, hostelería, etc.).
• [06]/[07] Superreducido 4% (libros, alimentación básica).

IVA soportado deducible

• [28]/[29] Operaciones interiores corrientes: aquí van las compras a proveedores españoles con IVA español.
• [30]/[31] Operaciones interiores con bienes de inversión.
• [32]/[33] Importaciones (DUA con IVA pagado en aduana).
• [36]/[37] Adquisiciones intracomunitarias de bienes (compras a un proveedor UE con NIF-IVA: autorrepercutes y deduces, neto cero salvo prorrata).

Ventas exentas e intracomunitarias

• [59] Entregas intracomunitarias de bienes y servicios. Aquí entran tus ventas B2B a otro NIF-IVA UE.
• [60] Exportaciones (ventas fuera de la UE).

IVA de Amazon como proveedor

Amazon te factura comisiones, FBA, publicidad. La factura suele venir desde Amazon Services Europe (Luxemburgo) con NIF-IVA luxemburgués (LU). Eso es adquisición intracomunitaria de servicios (Art. 69.uno LIVA).

• Te llega sin IVA.
• Tú autorrepercutes el 21% en casillas [10]/[11] y al mismo tiempo deduces ese 21% en [28]/[29].
• En neto no pagas más IVA, pero tu 303 debe reflejar ambos lados.

Casos especiales

Pan-EU

Si almacenas en Alemania, Francia, Italia, Polonia y República Checa, tienes IVA local en cada uno y declaras en cada país. Tu 303 español solo lleva las operaciones cuyo origen es España. No mezcles las ventas alemanas con las españolas en el 303: las alemanas van en el equivalente local (UStVA en Alemania).

OSS

Las ventas OSS B2C a otros países UE NO se incluyen en el 303 con cuota a ingresar. Se reportan a título informativo en algunas casillas de información adicional, pero el ingreso real va en el Modelo 369 OSS trimestral.

Marketplace facilitator (Amazon como sujeto pasivo)

Determinadas ventas (como ciertas importaciones IOSS o ventas a consumidores UE desde un seller no establecido) las ingresa Amazon directamente. Esas cuotas no son tuyas y no entran en el 303.

Errores típicos

1. Declarar como propias las cuotas que Amazon ya ha ingresado (doble imposición).
2. Olvidar la autorrepercusión de las facturas de Amazon Luxemburgo.
3. No incluir las ventas B2B a otros países UE en la casilla [59].
4. Confundir el régimen de devolución mensual con el trimestral.
5. Mezclar IVAs de distintos países cuando hay Pan-EU.

Fiscamazon y el 303

Fiscamazon genera el prerrelleno del 303 con todas las casillas calculadas, separando claramente:

• Lo que ingresa el seller (ventas domésticas).
• Lo que se autorrepercute (Amazon Luxemburgo).
• Lo que se informa pero no se ingresa (OSS, marketplace facilitator).
• Lo que se exporta o entrega B2B intracomunitaria.

Cada casilla puede expandirse al detalle de transacciones que la componen.

Empieza con tu próximo trimestre en Fiscamazon y olvídate de cuadrar manualmente las casillas en hojas de Excel.