Modelo 349 y Amazon: declarar las operaciones intracomunitarias bien

El Modelo 349 es la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Aunque mucha gente piensa que solo aplica si vendes a empresas en otros países UE, los vendedores de Amazon Pan-EU también lo usan porque los traslados de stock entre tus bodegas en distintos países UE son operaciones asimiladas.

Cuándo presentas el 349

• Mensual: si tus operaciones intracomunitarias del trimestre superan 50.000 €.
• Trimestral: en el resto de los casos.
• Anual: solo en supuestos muy concretos (ya casi en desuso).

Plazo: 20 primeros días del mes siguiente al período.

Las claves del 349

Cada operación se declara con una clave de operación. Las que más afectan a sellers de Amazon:

• Clave E: entregas intracomunitarias de bienes (vendes a un cliente B2B con NIF-IVA en otro país UE).
• Clave A: adquisiciones intracomunitarias de bienes (compras a un proveedor con NIF-IVA UE).
• Clave T: triangulares (raras en Amazon).
• Clave S: prestaciones de servicios intracomunitarias (cuando recibes una factura de Amazon Luxembourg, va aquí).
• Clave I: adquisiciones de servicios intracomunitarias.
• Clave R: traslados de stock propio entre países UE (este es el que te interesa con Pan-EU).
• Clave D: rectificaciones.

Pan-EU y la clave R

Cuando entras al programa Pan-EU, autorizas a Amazon a mover tu stock entre centros logísticos en Alemania, Francia, Italia, Polonia y República Checa. Cada uno de esos movimientos es:

1. Una entrega intracomunitaria desde el país de origen (clave R).
2. Una adquisición intracomunitaria asimilada en el país de destino.

Esto significa que necesitas registro de IVA en cada país donde Amazon coloque stock tuyo, y que tienes que declarar el traslado a tu propio NIF-IVA en el 349 con clave R.

En el VAT Transactions Report, estas operaciones aparecen como COMMINGLING_BUY, COMMINGLING_SELL, INVENTORY_MOVEMENT o similar, con tu propio NIF-IVA como contraparte.

Errores frecuentes

1. Olvidar declarar los movimientos Pan-EU. Aunque no haya cliente, son operaciones intracomunitarias.
2. Declarar ventas B2C como B2B. Si la otra parte no tiene NIF-IVA validado en VIES, no es intracomunitaria: probablemente sea OSS.
3. NIF-IVA inválido. El 349 se rechaza si pones un NIF que no está activo en VIES en la fecha de la operación.
4. Confundir base imponible con importe total. El 349 lleva base imponible (sin IVA).
5. No agrupar. El 349 se presenta agrupando por NIF-IVA y clave: si vendes 10 veces al mismo cliente, va una sola línea con la suma.

Validación VIES

Antes de tratar una venta como intracomunitaria B2B exenta debes validar que el NIF-IVA del cliente está activo en VIES en la fecha de la operación. Sin esa validación la operación es venta doméstica con IVA español repercutido. Recomendamos guardar el resultado de la validación VIES de cada cliente recurrente (con timestamp).

Cómo lo automatiza Fiscamazon

Fiscamazon:

• Detecta las operaciones intracomunitarias en el VAT Report.
• Asigna clave automáticamente (E, R, S, etc.).
• Agrupa por NIF-IVA y mes.
• Marca las operaciones que necesitan validación VIES manual.
• Genera el fichero del 349 listo para AEAT.

¿Estás en Pan-EU y no sabes si tu 349 está completo? Fiscamazon te lo construye en minutos desde el VAT Report.