Obligaciones fiscales de un vendedor de Amazon en España (guía 2026)

TL;DR: para vender en Amazon desde España necesitas el alta censal con el modelo 036 (el 037 ya no existe), el ROI si operas con empresas de la UE y, en IVA, el 303 trimestral y el 390 anual salvo exoneración. Según tu operativa se suman el 349 (operaciones intracomunitarias), el 369 (ventas a distancia en destino) y, con stock en otros países, registros de IVA locales e Intrastat si superas 400.000 €. VeriFactu llega en 2027.

Si vendes en Amazon desde España, las obligaciones fiscales que te aplican dependen de tres variables: dónde está tu cliente, dónde está tu stock y cuánto facturas. Esta guía resume el panorama para 2026 y te dice qué declaración va con cada caso.

1. Alta como vendedor

Antes de la primera venta debes:

1. Alta en Hacienda con el Modelo 036. Desde el 3 de febrero de 2025 es el único modelo censal para empresarios y profesionales: la Orden HAC/1526/2024 suprimió el 037. Indica el epígrafe del IAE que corresponda a la actividad y a los productos que vendes realmente; no existe un epígrafe «Amazon». Tienes el proceso en darse de alta para vender en Amazon.
2. Alta en Seguridad Social (autónomos), en el RETA cuando corresponda.
3. Alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), también con el 036. Imprescindible si vendes a clientes de la UE con NIF-IVA o compras a proveedores europeos. Sin ROI tu NIF-IVA no aparece en VIES y no puedes aplicar la exención de las entregas intracomunitarias.

Sin alta en el ROI no puedes hacer ventas intracomunitarias exentas. Si vendes a una empresa alemana sin estar en VIES, debes cobrarle IVA español. Mal arranque.

2. Declaraciones recurrentes

Trimestrales

• Modelo 303 (IVA): 20 días tras el cierre del trimestre; el 4T, hasta el 30 de enero.
• Modelo 130 (IRPF, estimación directa) o 131 (módulos): autónomos.
• Modelo 349 (operaciones intracomunitarias): es mensual con carácter general, pero se presenta por trimestres cuando ni en el trimestre de referencia ni en ninguno de los cuatro trimestres naturales anteriores tus entregas de bienes y servicios intracomunitarios superan 50.000 € (art. 81 RIVA). El cómputo es móvil: en cuanto dejas de superar el importe en esos cinco trimestres, vuelves a trimestral.
• Modelo 369 · régimen de la Unión: hasta el último día del mes siguiente al trimestre, sin traslado por inhábil.

Mensuales (solo si aplica)

• Modelo 369 · régimen de importación: si utilizas tu propio régimen de importación.
• SII: obligatorio si liquidas el IVA por meses (volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 €, registro de devolución mensual o grupo de IVA) y voluntario para el resto.
• Intrastat: obligación estadística, no de IVA. En España se declara cuando las introducciones o las expediciones de mercancías con otros Estados miembros alcanzan el umbral de exención anual, actualmente 400.000 € por flujo.

Anuales

• Modelo 390 (resumen anual de IVA): del 1 al 30 de enero. Están exonerados quienes llevan los libros por SII y quienes, con 303 trimestral y solo en territorio común, tienen únicamente actividades en régimen simplificado o de arrendamiento de inmuebles urbanos. Detalle en Modelo 390 con Amazon.
• Modelo 100 (IRPF, autónomos) o 200 (IS, SL).
• Modelo 347 (operaciones con terceros de más de 3.005,06 €): durante febrero.

3. Cuándo aparece el Modelo 369 · régimen de la Unión

Cuando tus ventas B2C a consumidores de otros países de la UE (sin contar España), sumadas a ciertos servicios B2C, superan 10.000 € en el año anterior o en el año en curso, debes:

• Aplicar el IVA del país del consumidor.
• Declararlo en el Modelo 369 · régimen de la Unión, previa alta con el Modelo 035, o registrarte en cada país.

Por debajo de los 10.000 € puedes facturar con IVA español, pero el umbral no se aplica si vendes desde stock almacenado en otro Estado miembro (art. 73 LIVA). Amplía en OSS y Pan-EU en Amazon.

4. Cuándo aparece el Modelo 369 · régimen de importación

Cuando vendes a consumidores de la UE mercancía importada en envíos de valor no superior a 150 €:

• Si Amazon facilita la venta, Amazon se considera proveedor a efectos de IVA (art. 8 bis LIVA) y es quien declara ese IVA.
• Si vendes esa misma mercancía fuera de Amazon, puedes usar tu propio régimen de importación y declarar mensualmente el Modelo 369 · régimen de importación.

Desde el 1 de julio de 2026 estos envíos de bajo valor, cuando van por IOSS o por correo postal, pagan además un derecho de aduana fijo de 3 € por categoría de artículos (Reglamento (UE) 2026/382 del Consejo, aplicable hasta el 1 de julio de 2028). Más en ventas de importación de hasta 150 €.

5. Pan-EU: sumar países

Si entras en Pan-EU, Amazon puede mover tu stock entre almacenes de varios países de la UE. Eso obliga a:

• Registro de IVA en cada país donde haya stock tuyo, aunque sea de paso.
• Declaraciones locales en cada país, con sus plazos y formularios propios (UStVA en Alemania, CA3 en Francia, etc.).
• 349 con clave E en España por los traslados de stock propio a otro Estado miembro (transferencia asimilada a entrega intracomunitaria, art. 9.3.º LIVA), que se reflejan como adquisición intracomunitaria en el país de destino. Ojo: la clave R (ventas en consigna, art. 9 bis LIVA) es un régimen distinto que exige un cliente identificado antes del traslado, algo que normalmente no ocurre con el almacenaje Pan-EU.
• Intrastat, si los movimientos de mercancía superan el umbral estadístico.

El primer 303 después de activar Pan-EU es el más doloroso. La mayoría de vendedores intenta cuadrar todo en Excel y llega tarde a presentar.

6. Obligaciones formales

• Libros registro del IVA y conservación de soportes para justificar ventas, devoluciones, destinos y regímenes aplicables. Ver registros de ventas y operaciones intracomunitarias.
• Control de operaciones intracomunitarias cuando haya B2B, stock fuera o movimientos entre países.
• VeriFactu: a fecha de septiembre de 2026, los sistemas informáticos de facturación deben estar adaptados antes del 1 de enero de 2027 si eres una sociedad y antes del 1 de julio de 2027 si eres autónomo (Real Decreto-ley 15/2025). No se aplica si llevas los libros por SII.

7. Errores que te pueden costar caro

1. Vender a la UE con IVA español superando los 10.000 € sin haberte registrado en destino ni dado de alta en el régimen de la Unión.
2. Activar Pan-EU sin registros de IVA locales en los países destino.
3. Ignorar las líneas MARKETPLACE del informe de transacciones sujetas a IVA (Amazon ya ingresó esas cuotas) y volver a declararlas.
4. No conservar el resultado de las validaciones VIES de tus clientes B2B.
5. Tener stock fuera de España y no revisar si, además del IVA, te aparece Intrastat.

8. Cómo encaja Fiscamazon

Fiscamazon no sustituye a tu asesor fiscal: lo descarga del trabajo mecánico. Lee el informe de transacciones sujetas a IVA y lo convierte en bloques fiscales para el 303, el 349 y el 369; detecta cuándo aparecen el régimen de la Unión, el de importación o registros locales; avisa cuando te acercas al umbral de 10.000 €; y marca las operaciones que requieren tu validación (NIF-IVA no validado en VIES, traslados Pan-EU sospechosos, devoluciones cruzadas de trimestre).

¿Listo para tu siguiente cierre trimestral? Solicita acceso a Fiscamazon y te avisaremos cuando abramos la siguiente fase.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Confirma los plazos vigentes en el calendario del contribuyente de la AEAT antes de presentar.