Obligaciones fiscales de un vendedor de Amazon en España (guía 2026)

Si vendes en Amazon desde España, las obligaciones fiscales que te aplican dependen de tres variables: dónde está tu cliente, dónde está tu stock, y cuánto facturas. Esta guía resume el panorama completo para 2026 y te dice qué declaración va con cada caso.

1. Alta como vendedor

Antes de la primera venta debes:

1. Alta en Hacienda: Modelo 036 (general) o 037 (simplificado). Marca los epígrafes IAE adecuados (típicamente 665 — Comercio al por menor por correo o 599 si no hay específico).
2. Alta en Seguridad Social (autónomos): RETA.
3. Alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). Imprescindible si vendes a clientes UE con NIF-IVA o si compras a proveedores europeos. Sin ROI tu NIF no aparece en VIES y tus operaciones intracomunitarias no son válidas.

Sin alta en ROI no puedes hacer ventas exentas intracomunitarias. Si vendes a un B2B alemán sin estar en VIES, debes cobrarle IVA español. Mal arranque.

2. Declaraciones recurrentes

Trimestrales

• Modelo 303 (IVA trimestral): 20 días tras cierre del trimestre. Q4 hasta el 30 de enero.
• Modelo 130 (IRPF estimación directa) o 131 (módulos): autónomos.
• Modelo 349 (operaciones intracomunitarias): trimestral por defecto, mensual si superas 50.000 € en ventas intracomunitarias en el trimestre.
• Modelo 369 · régimen de la Unión: hasta el último día del mes siguiente al trimestre, si vendes B2C a otros países de la UE bajo ventanilla única.

Mensuales (solo si aplica)

• Modelo 369 · régimen de importación: si utilizas tu propio régimen de importación.
• SII: si has optado por el Suministro Inmediato de Información (suele ir ligado a devolución mensual).
• Intrastat: obligación estadística, no de IVA, cuando mueves mercancía entre Estados miembros y superas los umbrales aplicables.

Anuales

• Modelo 390 (resumen anual de IVA): hasta el 30 de enero. Salvo si presentas SII, en cuyo caso estás exento.
• Modelo 100 (IRPF, autónomos) o 200 (IS, SL): según naturaleza jurídica.
• Modelo 347 (operaciones con terceros mayores de 3.005,06 €): hasta el último día de febrero.

3. Cuándo aparece el Modelo 369 · régimen de la Unión

Cuando tus ventas B2C a consumidores de otros países UE (excluyendo España) superan 10.000 € al año, agregadas, debes:

• Aplicar el IVA del país del consumidor.
• Declararlo en el Modelo 369 · régimen de la Unión.

Antes de los 10.000 € puedes facturar con IVA español, pero la mayoría de vendedores cruza el umbral pronto. Conviene activar el régimen de la Unión desde el principio.

4. Cuándo aparece el Modelo 369 · régimen de importación

Cuando vendes en Amazon mercancía importada inferior a 150 € a consumidores UE:

• Si Amazon facilita la venta (marketplace facilitator), Amazon aplica su propio régimen de importación y tú no haces nada.
• Si vendes esa misma mercancía fuera de Amazon, tú necesitas tu propio régimen de importación y declarar mensualmente el Modelo 369 · régimen de importación.

5. Pan-EU: sumar países

Si entras en Pan-EU, Amazon mueve tu stock entre Alemania, Francia, Italia, Polonia y República Checa (los cinco habituales). Eso obliga a:

• Registro de IVA en cada país donde haya stock tuyo, aunque sea de paso.
• Declaraciones locales en cada país, con sus plazos y formularios propios (UStVA, FR3310 CA3, etc.).
• 349 con clave R en España por los traslados de stock propio.
• Intrastat, si los movimientos de mercancía superan los umbrales estadísticos que te apliquen.

El primer 303 después de activar Pan-EU es el más doloroso. La mayoría de vendedores intenta cuadrar todo en Excel y llega tarde a presentar. Aquí es donde una herramienta automatizada paga su coste varias veces.

6. Obligaciones formales

• Conservación de soportes y trazabilidad para poder justificar ventas, devoluciones, destinos y regímenes aplicables.
• Control de operaciones intracomunitarias cuando haya B2B, stock fuera o movimientos entre países.
• Revisión de Intrastat si tu flujo logístico entre Estados miembros lo exige.

7. Errores que te pueden costar caro

1. Vender a la UE con IVA español superando los 10.000 € sin haber dado de alta el régimen de la Unión.
2. Activar Pan-EU sin registros de IVA locales en los países destino.
3. Ignorar las líneas MARKETPLACE del informe de transacciones sujetas a IVA (Amazon ya ingresó esas cuotas) y volver a declararlas.
4. No conservar el resultado de las validaciones VIES de tus clientes B2B.
5. Tener stock fuera de España y no revisar si, además del IVA, te aparece Intrastat.

8. Cómo Fiscamazon encaja

Fiscamazon no sustituye a tu asesor fiscal: lo descarga del trabajo mecánico. Lo que hace:

• Lee el informe de transacciones sujetas a IVA y lo convierte en una capa fiscal de ventas, devoluciones y bloques por régimen.
• Separa ventas, devoluciones y bloques fiscales para 303, 349 y 369.
• Detecta cuándo aparece régimen de la Unión, régimen de importación o registros locales.
• Avisa cuando estás cerca del umbral de 10.000 € y cuando el stock fuera puede exigir control adicional.
• Marca operaciones que requieren tu validación (NIF VIES no validado, traslado Pan-EU sospechoso, devoluciones cruzadas de trimestre).

¿Listo para tu siguiente cierre trimestral? Solicita acceso a Fiscamazon y te avisaremos cuando abramos la siguiente fase.