Obligaciones fiscales de un vendedor de Amazon en España (guía 2026)

Si vendes en Amazon desde España, las obligaciones fiscales que te aplican dependen de tres variables: dónde está tu cliente, dónde está tu stock, y cuánto facturas. Esta guía resume el panorama completo para 2026 y te dice qué declaración va con cada caso.

1. Alta como vendedor

Antes de la primera venta debes:

1. Alta en Hacienda: Modelo 036 (general) o 037 (simplificado). Marca los epígrafes IAE adecuados (típicamente 665 — Comercio al por menor por correo o 599 si no hay específico).
2. Alta en Seguridad Social (autónomos): RETA.
3. Alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). Imprescindible si vendes a clientes UE con NIF-IVA o si compras a proveedores europeos. Sin ROI tu NIF no aparece en VIES y tus operaciones intracomunitarias no son válidas.

Sin alta en ROI no puedes hacer ventas exentas intracomunitarias. Si vendes a un B2B alemán sin estar en VIES, debes cobrarle IVA español. Mal arranque.

2. Declaraciones recurrentes

Trimestrales

• Modelo 303 (IVA trimestral): 20 días tras cierre del trimestre. Q4 hasta el 30 de enero.
• Modelo 130 (IRPF estimación directa) o 131 (módulos): autónomos.
• Modelo 349 (operaciones intracomunitarias): trimestral por defecto, mensual si superas 50.000 € en ventas intracomunitarias en el trimestre.
• Modelo 369 OSS: ventanilla única, hasta el último día del mes siguiente al trimestre.

Mensuales (solo si aplica)

• Modelo 369 IOSS: si tienes IOSS propio.
• SII: si has optado por el Suministro Inmediato de Información (suele ir ligado a devolución mensual).

Anuales

• Modelo 390 (resumen anual de IVA): hasta el 30 de enero. Salvo si presentas SII, en cuyo caso estás exento.
• Modelo 100 (IRPF, autónomos) o 200 (IS, SL): según naturaleza jurídica.
• Modelo 347 (operaciones con terceros mayores de 3.005,06 €): hasta el último día de febrero.

3. Cuándo aparece OSS

Cuando tus ventas B2C a consumidores de otros países UE (excluyendo España) superan 10.000 € al año, agregadas, debes:

• Aplicar el IVA del país del consumidor.
• Declararlo en el Modelo 369 OSS trimestral.

Antes de los 10.000 € puedes facturar con IVA español, pero la mayoría de sellers cruza el umbral pronto. Conviene activar OSS desde el principio.

4. Cuándo aparece IOSS

Cuando vendes en Amazon mercancía importada inferior a 150 € a consumidores UE:

• Si Amazon facilita la venta (marketplace facilitator), Amazon aplica su IOSS y tú no haces nada.
• Si vendes esa misma mercancía fuera de Amazon, tú necesitas tu propio IOSS y declarar mensualmente el Modelo 369 IOSS.

5. Pan-EU: sumar países

Si entras en Pan-EU, Amazon mueve tu stock entre Alemania, Francia, Italia, Polonia y República Checa (los cinco habituales). Eso obliga a:

• Registro de IVA en cada país donde haya stock tuyo, aunque sea de paso.
• Declaraciones locales en cada país, con sus plazos y formularios propios (UStVA, FR3310 CA3, etc.).
• 349 con clave R en España por los traslados de stock propio.

El primer 303 después de activar Pan-EU es el más doloroso. La mayoría de sellers intenta cuadrar todo en Excel y llega tarde a presentar. Aquí es donde una herramienta automatizada paga su coste varias veces.

6. Obligaciones formales

• Libros registro de IVA (facturas emitidas, recibidas, bienes de inversión, operaciones intracomunitarias).
• Conservación de facturas y soportes durante al menos 4 años (10 años recomendados si hay ventas intracomunitarias).
• Facturación electrónica B2B: aunque la obligación general entra progresivamente, conviene preparar los procesos.
• Verifactu (cuando entre en vigor para tu caso): software de facturación que envía registros a la AEAT en tiempo real.

7. Errores que te pueden costar caro

1. Vender a UE con IVA español superando los 10.000 € sin haber dado de alta OSS.
2. Activar Pan-EU sin registros de IVA locales en los países destino.
3. No autorrepercutir el IVA de las facturas de Amazon Services Europe (Luxemburgo).
4. Ignorar las líneas MARKETPLACE del VAT Report (Amazon ya ingresó esas cuotas) y volver a declararlas.
5. No conservar el resultado de las validaciones VIES de tus clientes B2B.

8. Cómo Fiscamazon encaja

Fiscamazon no sustituye a tu asesor fiscal: lo descarga del trabajo mecánico. Lo que hace:

• Lee el VAT Report de Amazon y lo convierte en libros registro de IVA.
• Genera el prerrelleno del 303, el 349 y el OSS.
• Detecta cuándo te toca el IOSS propio y cuándo es Amazon quien lo gestiona.
• Avisa cuando estás cerca del umbral OSS de 10.000 €.
• Marca operaciones que requieren tu validación (NIF VIES no validado, traslado Pan-EU sospechoso, devoluciones cruzadas de trimestre).

¿Listo para tu siguiente cierre trimestral? Crea tu cuenta gratis y procesa el VAT Report del último mes.