¿Amazon ingresa el IVA de mis ventas? Cuándo es sujeto pasivo (8 bis)

TL;DR: Por defecto, el IVA de tus ventas en Amazon lo declaras e ingresas tú. Solo en dos supuestos tasados Amazon actúa como sujeto pasivo y lo ingresa: las ventas a distancia de bienes importados en envíos de hasta 150 €, sea cual sea el establecimiento del vendedor, y las entregas de bienes dentro de la UE a consumidores cuando el vendedor no está establecido en la Unión (art. 8 bis LIVA / art. 14 bis de la Directiva). Si estás establecido en España y vendes stock que ya está en la UE, la ficción no te aplica. La clave práctica: identifica esas operaciones en el informe de transacciones sujetas a IVA y no las vuelvas a declarar, o pagarás el IVA dos veces.

Regla general: el IVA lo declaras tú

Amazon es, en la mayoría de los casos, un intermediario: pone la plataforma, pero la venta es tuya y el IVA es tu responsabilidad. Lo declaras en el modelo 303 (operaciones localizadas en España) o en el 369 / OSS (ventas a distancia intracomunitarias B2C). Que Amazon cobre al cliente no significa que ingrese el IVA por ti.

¿Cuándo es Amazon el sujeto pasivo por ficción legal?

El art. 8 bis LIVA (transposición del art. 14 bis de la Directiva) crea una ficción: en ciertos casos se entiende que la interfaz digital (Amazon) ha recibido y entregado los bienes ella misma, convirtiéndose en sujeto pasivo. Los dos supuestos, más el caso habitual:

Puedes ampliar el marco en marketplace como interfaz electrónica y sujeto pasivo.

Error típico: creer que "como estoy en España, Amazon me ingresa el IVA". Es al revés: si estás establecido en la UE y vendes bienes situados en la UE, el sujeto pasivo eres tú. Y el error contrario también existe: si envías desde fuera de la UE paquetes de hasta 150 € a consumidores, Amazon es sujeto pasivo aunque tú estés establecido en España, porque la letra a) del 8 bis no exige que el vendedor sea de fuera de la Unión.

¿Cómo lo ves en el informe de Amazon y cómo NO duplicar IVA?

El informe de transacciones sujetas a IVA marca, operación a operación, quién es el responsable de recaudar el IVA en la columna TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY. Ese es tu punto de control:

1. Filtra por esa columna: SELLER significa que te toca a ti; MARKETPLACE, que lo recauda e ingresa Amazon.
2. Aparta las operaciones MARKETPLACE: no van en tu 303 ni en tu 369.
3. Declara solo las tuyas en los modelos que correspondan.
4. Conserva el informe como soporte de las que ingresó Amazon.

El riesgo real es la doble imposición: si Amazon ya ingresó el IVA de una venta y tú la vuelves a incluir en tu autoliquidación, pagas dos veces por lo mismo. Por eso la conciliación previa es imprescindible; si tus totales no cuadran, revisa la guía sobre por qué el informe de Amazon no cuadra con tus modelos.

Preguntas rápidas

• ¿Dejo de tener obligaciones si Amazon ingresa el IVA? No. Mantienes tus deberes de registro y conservación de la documentación.
• ¿Y los envíos importados de más de 150 €? Quedan fuera de la letra a) del 8 bis: la ficción de bajo valor no entra y se aplican las reglas generales de importación.
• ¿Esto afecta a mis ventas nacionales normales? No. Una venta tuya en España, con stock en España, la declaras tú en el 303 con total normalidad.
• ¿Y si superé el umbral de 10.000 € de ventas a distancia UE? Eso determina si usas OSS (369), pero es independiente de quién sea el sujeto pasivo.

Cómo lo resuelve Fiscamazon

Fiscamazon lee el informe de transacciones sujetas a IVA y separa automáticamente las operaciones donde el sujeto pasivo es Amazon de las que debes declarar tú, evitando que las incluyas por error en el 303 o el 369 y eliminando el riesgo de duplicar IVA.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.