IOSS para vendedores de Amazon: ventas inferiores a 150 € desde fuera de la UE

El régimen IOSS (Import One-Stop Shop) es una ventanilla única que permite ingresar el IVA de las ventas a consumidores UE de mercancías importadas con valor inferior a 150 € sin que aduanas exija el IVA en el momento de la importación. Para vendedores de Amazon que despachan desde China, Reino Unido o EE. UU., entender bien IOSS es crucial: es la diferencia entre que tu cliente reciba el producto o que reciba un aviso de aduanas pidiéndole 30 € adicionales.

Cuándo aplica

IOSS aplica cuando se cumplen TRES condiciones a la vez:

1. La mercancía se envía desde fuera de la Unión Europea.
2. El valor intrínseco del envío es inferior o igual a 150 € (sin contar transporte ni seguro).
3. El destinatario es un consumidor final UE (B2C).

Si el envío supera 150 € se aplica el régimen general de importación (IVA y aranceles en aduana). Si la mercancía sale desde la UE, no es IOSS: es una venta intracomunitaria normal o una venta OSS.

El papel de Amazon en IOSS

Para muchos sellers, Amazon es el sujeto pasivo de IVA cuando facilita una venta importada inferior a 150 €. Esto significa:

• Amazon recauda el IVA al consumidor en el checkout.
• Amazon utiliza su propio número IOSS en el despacho aduanero.
• Amazon ingresa ese IVA en la ventanilla única.

En el VAT Transactions Report verás esas líneas con TAX_COLLECTION_RESPONSIBILITY = MARKETPLACE y la marca de IOSS. Esas cuotas no van en tu OSS ni en tu 303: ya están ingresadas por Amazon.

Sin embargo, si vendes fuera de Amazon (tienda propia, otro marketplace) y mantienes IOSS por tu cuenta, sí debes declararlas en tu Modelo 369 IOSS mensual.

Errores que cuestan dinero

1. Etiquetar el envío con un número IOSS incorrecto. Si el courier no recibe un IOSS válido al entrar en la UE, el paquete pasa por aduanas y tu cliente acaba pagando IVA otra vez. Contracargo seguro.
2. Superar 150 € por error. Un envío de 152 € no es IOSS aunque tu intención fuera serlo. Aduanas exigirá IVA y aranceles.
3. Confundir valor intrínseco con total facturado. Si la mercancía cuesta 145 € y el envío 12 €, el valor intrínseco son 145 € → IOSS aplicable. El total facturado incluyendo transporte puede superar 150 € sin invalidar IOSS.

Qué necesitas tener documentado

• Tu número IOSS o constancia del IOSS de Amazon en cada envío.
• La declaración aduanera (H7 simplificada en la UE).
• El cálculo de IVA aplicado por país de destino.
• La traza desde la línea del VAT Report hasta el envío.

Cómo lo trata Fiscamazon

Fiscamazon detecta automáticamente:

• Las líneas IOSS facilitadas por Amazon (informativas, no se ingresan).
• Las líneas IOSS donde tú eres el sujeto pasivo (entran al Modelo 369 IOSS).
• Devoluciones IOSS cruzadas entre meses.

Y exporta un fichero conforme al formato exigido por la AEAT para presentar el IOSS mensual.

¿Tienes envíos importados en tu mix de Amazon? Sube tu VAT Report a Fiscamazon y te separa lo IOSS de lo doméstico en segundos.