Wholesale en Amazon y ventas B2B intracomunitarias: dónde se equivoca más la gente
Guía práctica para vendedores y distribuidores que trabajan con wholesale, VAT ID, VIES, 349, adquisiciones intracomunitarias y ventas B2B dentro de la UE.
Cuando un negocio Amazon trabaja en wholesale, la conversación fiscal cambia. Ya no basta con pensar en ventas B2C de marketplace: aparecen ventas entre empresarios, NIF-IVA, modelo 349 y riesgos de tratar como intracomunitario algo que no cumple requisitos.
Las bases oficiales a revisar
- AEAT · Adquisiciones y entregas intracomunitarias
- AEAT · Qué son las ventas intracomunitarias a distancia
- AEAT · Modelo 349
La confusión habitual
El error típico es este:
“Como la operación es con otro país de la UE, seguro que va sin IVA y al 349.”
No. Eso depende, entre otras cosas, de:
- quién compra;
- quién vende;
- si ambos actúan como empresarios;
- si el NIF-IVA es válido;
- y de si la operación es realmente B2B o una venta a distancia a consumidor.
Qué distingue una operación B2B intracomunitaria usable
Para que la lectura tenga sentido, necesitas poder defender al menos:
- que la contraparte actúa como empresario o profesional;
- que el NIF-IVA es válido;
- que existe transporte o expedición en el marco exigido;
- que no estás ante una venta a distancia B2C camuflada.
Por qué el wholesale Amazon complica esto
En Amazon, un mismo operador puede mezclar:
- ventas B2C marketplace;
- ventas B2B;
- stock en varios países;
- y logística que no siempre encaja con la intuición comercial.
El resultado es que, si no separas bien el contexto, puedes:
- inflar el 349 con operaciones que no correspondían;
- dejar fuera adquisiciones intracomunitarias;
- o clasificar como B2B lo que en realidad es consumo final.
Ejemplo simple
Piensa en dos operaciones:
- Venta A: mercancía enviada de España a Francia a un consumidor final.
- Venta B: mercancía enviada de España a Francia a una empresa con NIF-IVA válido.
Comercialmente ambas son “ventas a Francia”.
Fiscalmente pueden ir por caminos distintos:
- la primera puede entrar en lógica de venta a distancia/OSS;
- la segunda puede ser una entrega intracomunitaria B2B, si se cumplen los requisitos.
Ese matiz cambia qué revisas en 303, 349 y documentación soporte.
Qué revisar siempre en wholesale
- validación VIES o evidencia equivalente;
- país de salida y llegada;
- si el destinatario actúa como empresario;
- si la línea del informe de transacciones sujetas a IVA está bien interpretada;
- y si la operación está duplicada o mezclada con otra lógica de marketplace.
Qué aporta Fiscamazon aquí
La utilidad no está solo en “sacar el 349”. Está en separar:
- B2C,
- B2B,
- régimen de la Unión,
- y movimientos internos,
para que un distribuidor o vendedor wholesale no cierre el trimestre con categorías mezcladas.
Conclusión
En wholesale, el problema no es la falta de datos. Es la falta de clasificación defendible.
Por eso la capa AEAT/INFORMA es tan útil: obliga a formular bien la pregunta antes de meter la operación en el modelo equivocado.
Preguntas frecuentes
¿Cómo tributa el IVA en las compras wholesale intracomunitarias para Amazon?
Cuando compras mercancía al por mayor a un proveedor de otro Estado miembro, realizas una adquisición intracomunitaria de bienes: el proveedor no repercute IVA y tú autoliquidas el IVA en España mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en el modelo 303, declarándolo además en el modelo 349. Es imprescindible estar dado de alta en el ROI.
¿El proveedor europeo me tiene que cobrar IVA en una compra wholesale para Amazon?
No, si ambos estáis dados de alta como operadores intracomunitarios con NIF-IVA válido en VIES. En ese caso la entrega está exenta en origen y tú declaras el IVA en destino mediante inversión del sujeto pasivo. Si no tienes ROI válido, el proveedor te repercutirá el IVA de su país.
¿Qué modelos presento por las compras intracomunitarias de wholesale para Amazon?
Las adquisiciones intracomunitarias se declaran en el modelo 303 (IVA devengado y, en su caso, deducible por inversión del sujeto pasivo) y se informan en el modelo 349. Si superas los umbrales de movimiento físico de mercancías, puede surgir también obligación de Intrastat.
Fuentes oficiales
Este artículo se apoya en fuentes oficiales. Consulta siempre la normativa vigente o a tu asesor antes de presentar.
¿Quieres revisar esto con tu propio informe de transacciones sujetas a IVA?
Estamos terminando de pulir y probar la app. Solicita acceso anticipado con tu caso y te damos acceso prioritario en cuanto esté listo tu plan.