Wholesale en Amazon y ventas B2B intracomunitarias: errores de IVA

TL;DR: en wholesale con otros países de la UE mandan los requisitos, no el país. Una venta B2B solo va sin IVA si los bienes salen a otro Estado miembro, el cliente te ha comunicado un NIF-IVA válido de ese otro país y la incluyes en el modelo 349 (art. 25.Uno LIVA). Una compra a un proveedor de la UE es una adquisición intracomunitaria que autoliquidas en el 303 e informas en el 349. Si falta un requisito, la operación no es intracomunitaria exenta.

Cuando un negocio de Amazon trabaja en wholesale, la conversación fiscal cambia. Ya no basta con pensar en ventas B2C de marketplace: aparecen compras y ventas entre empresarios, NIF-IVA, modelo 349 y el riesgo de tratar como intracomunitario algo que no cumple requisitos.

Las bases oficiales a revisar

• AEAT · Adquisiciones y entregas intracomunitarias
• AEAT · Ventas intracomunitarias a distancia
• AEAT · Modelo 349

La confusión habitual

El error típico es este:

“Como la operación es con otro país de la UE, seguro que va sin IVA y al 349.”

No. Eso depende, entre otras cosas, de:

• quién compra;
• quién vende;
• si ambos actúan como empresarios;
• si el NIF-IVA es válido y se ha comunicado;
• y de si la operación es realmente B2B o una venta a distancia a consumidor.

Requisitos de una operación B2B intracomunitaria

Estos requisitos se reforzaron con la Directiva (UE) 2018/1910, incorporada por el Real Decreto-ley 3/2020 desde el 1 de marzo de 2020. Cómo comprobar el número del cliente lo explicamos en validar un NIF-IVA en VIES.

Por qué el wholesale en Amazon complica esto

En Amazon, un mismo operador puede mezclar:

• ventas B2C de marketplace;
• ventas B2B;
• stock en varios países;
• y logística que no siempre encaja con la intuición comercial.

El resultado es que, si no separas bien el contexto, puedes:

• inflar el 349 con operaciones que no correspondían;
• dejar fuera adquisiciones intracomunitarias;
• o clasificar como B2B lo que en realidad es consumo final.

Ejemplo simple

Piensa en dos operaciones:

• Venta A: mercancía enviada de España a Francia a un consumidor final.
• Venta B: mercancía enviada de España a Francia a una empresa con NIF-IVA francés válido.

Comercialmente ambas son “ventas a Francia”.

Fiscalmente van por caminos distintos:

• la primera es una venta a distancia: IVA español o francés según el umbral de 10.000 €, y por OSS si tributa en destino;
• la segunda es una entrega intracomunitaria exenta si se cumplen los requisitos de la tabla, y va al 349.

Ese matiz cambia qué revisas en el 303, en el 349 y en la documentación de soporte.

Qué revisar siempre en wholesale

• validación VIES del NIF-IVA del cliente, con justificante;
• país de salida y de llegada, y prueba del transporte;
• si el destinatario actúa como empresario;
• periodicidad del 349: mensual salvo que no superes 50.000 € (art. 81 RIVA);
• si tus introducciones o expediciones superan el umbral de Intrastat, actualmente 400.000 € según la AEAT;
• si la línea del informe de transacciones sujetas a IVA está bien interpretada;
• y si la operación está duplicada o mezclada con otra lógica de marketplace.

Qué aporta Fiscamazon aquí

En wholesale, el problema no es la falta de datos, sino la falta de clasificación defendible. La utilidad no está solo en “sacar el 349”, sino en separar B2C, B2B, régimen de la Unión y movimientos internos para no cerrar el trimestre con categorías mezcladas. Fiscamazon hace esa separación sobre tu informe de transacciones sujetas a IVA y deja la trazabilidad lista para que tú o tu gestoría decidáis.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.