Modelo 390 con Amazon: qué reconciliar antes del cierre anual
Guía anual para sellers Amazon: cómo preparar el Modelo 390 sin arrastrar errores de 303, 349, OSS, devoluciones o comisiones.
El Modelo 390 no es “otro 303” sino el resumen anual informativo del IVA. Para un seller Amazon, el riesgo no suele estar en rellenarlo, sino en llegar al cierre anual con el año mal reconciliado.
Fuente oficial:
Qué dice la AEAT
La AEAT lo define como una declaración tributaria de carácter informativo que contiene el conjunto de operaciones realizadas a lo largo del año natural.
Eso significa que el 390 no debería “inventar” nada: debe salir de un año que ya cuadra.
Dónde se descuadra un seller Amazon
En la práctica, un cierre anual se contamina por errores acumulados de cuatro tipos:
- Ventas domésticas mal separadas de ventas intracomunitarias o marketplace.
- Devoluciones tratadas en el trimestre equivocado o compensadas donde no toca.
- Amazon como proveedor mal reflejado en servicios intracomunitarios/autorrepercusión.
- Pan-EU y commingling mezclados con operaciones españolas.
Checklist mínimo antes de preparar el 390
1. Cuadra los 303 del año
Antes de mirar el 390, revisa si los cuatro 303 del ejercicio están coherentes entre sí:
- ventas domésticas,
- IVA repercutido,
- IVA soportado,
- autorrepercusión de servicios intracomunitarios,
- importaciones, si aplica.
2. Revisa si el 349 estuvo bien
La AEAT recuerda que el Modelo 349 es la recapitulativa de operaciones intracomunitarias y debe recoger entregas, adquisiciones y determinados movimientos intracomunitarios.
Fuente oficial:
Si el 349 estuvo mal durante el año, el 390 no te arregla el problema: solo lo deja más visible.
3. Separa lo que fue OSS
Si usas ventanilla única, el ingreso del IVA no va por el 303 español. La AEAT tiene el procedimiento del Modelo 369 para los regímenes OSS.
Fuente oficial:
No mezcles ese IVA como si fuera cuota doméstica española anual.
4. Revisa devoluciones y ajustes
El cierre anual suele fallar por:
- notas de abono mal conciliadas,
- devoluciones tratadas como ventas negativas genéricas,
- o correcciones que se hicieron en un trimestre distinto del de la operación original.
5. Revisa servicios de Amazon y proveedores UE
Comisiones, logística, publicidad o software desde la UE pueden obligarte a revisar la lógica de inversión del sujeto pasivo y autorrepercusión si aplica.
Cuándo un 390 “aparentemente correcto” sigue siendo malo
Aunque el total anual parezca cuadrar, el modelo puede estar construido sobre datos mal clasificados si:
- metiste ventas OSS como domésticas,
- declaraste B2B UE sin validación adecuada,
- o mezclaste stock/movimientos fuera de España como si fueran ventas españolas.
Cómo usar Fiscamazon aquí
El valor no es solo sacar un total anual, sino llegar al cierre con:
- periodos guardados,
- historial por trimestre,
- drill-down por transacción,
- y una separación clara entre 303, 349, 369, devoluciones y transferencias.
Así el 390 deja de ser “un Excel gigante de fin de año” y pasa a ser la consecuencia lógica de un ejercicio ya ordenado.
Si quieres validar el año antes del próximo 390, solicita acceso a Fiscamazon y revisa tus periodos con contexto, no solo con sumas.
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