Del informe de transacciones sujetas a IVA a los modelos AEAT

TL;DR: el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon no se traduce línea a línea a un modelo. Primero hay que separar bloques (ventas interiores, B2B intracomunitarias, régimen de la Unión, régimen de importación, devoluciones y traslados de stock) y después llevar cada uno a su sitio: 303 para el IVA español, 349 para las operaciones intracomunitarias, 369 para la ventanilla única y 309 en perfiles como el recargo de equivalencia.

El problema no es descargar el informe. El problema es saber qué parte de ese archivo termina en cada obligación fiscal.

Qué contiene realmente el informe de Amazon

Aunque se use como base fiscal, el reporte de Amazon mezcla muchas cosas:

• ventas;
• devoluciones;
• traslados logísticos;
• posibles operaciones del régimen de la Unión o del régimen de importación;
• y movimientos que no son ventas comerciales en sentido clásico.

Por eso no existe una traducción directa de línea a modelo sin interpretación previa.

La primera transformación: separar bloques

Antes de pensar en modelos, necesitas separar al menos estos grupos:

1. ventas interiores sujetas a IVA español;
2. ventas B2B intracomunitarias;
3. ventas a distancia intracomunitarias B2C / régimen de la Unión;
4. ventas importadas de bajo valor / régimen de importación;
5. devoluciones y ajustes;
6. movimientos internos y commingling;
7. documentación externa que no nace en el propio informe, como las facturas de tarifas de Amazon o los DUA.

Qué suele ir a cada modelo

Modelo 303

Es la autoliquidación base del IVA español.

Fuentes oficiales:

• AEAT · Modelo 303
• AEAT · PRE 303

En términos operativos, aquí revisarás:

• ventas interiores;
• rectificaciones y devoluciones del propio periodo;
• entregas intracomunitarias (casilla 59), exportaciones y operaciones exentas cuando proceda;
• adquisiciones intracomunitarias e inversión del sujeto pasivo, cuando corresponda;
• el importe de las ventas acogidas a la ventanilla única, solo a efectos informativos (casilla 123);
• y las facturas de tarifas de Amazon según su emisor: IVA soportado si el emisor tiene NIF español y repercute IVA, inversión del sujeto pasivo si tiene NIF-IVA de otro Estado miembro (IVA de las comisiones de Amazon).

Modelo 349

Es la recapitulativa intracomunitaria.

Fuente:

• AEAT · Modelo 349

En la práctica, aquí entran:

• entregas intracomunitarias B2B;
• adquisiciones intracomunitarias;
• traslados de stock propio entre Estados miembros;
• servicios intracomunitarios, como las tarifas facturadas sin IVA por una entidad de Amazon de otro Estado miembro (clave I).

Modelo 369

Es el bloque del Modelo 369, pero conviene separar:

• régimen de la Unión, para ventas a distancia B2C dentro de la UE, trimestral;
• régimen de importación, para ventas de bienes importados en envíos de hasta 150 € cuando aplica, mensual.

En ambos casos el plazo termina el último día del mes siguiente al periodo.

Fuente:

• AEAT · Modelo 369
• AEAT · Modelo 369 · Régimen de la Unión
• AEAT · Modelo 369 · Régimen de importación

Aquí revisas:

• ventas a distancia a consumidores finales en otros Estados miembros;
• importación de bajo valor bajo régimen de importación, cuando proceda;
• desglose por país de consumo y tipo.

Modelo 309

No es el modelo típico del vendedor medio, pero puede aparecer en perfiles concretos.

Fuentes:

• AEAT · Modelo 309
• AEAT · Obligaciones en recargo de equivalencia

Es especialmente relevante cuando:

• el minorista está en recargo de equivalencia;
• hace adquisiciones intracomunitarias;
• soporta inversión del sujeto pasivo;
• o se dan supuestos especiales de autoliquidación no periódica.

Resumen: bloque → modelo

Lo que una gestoría o un vendedor no debería hacer

No conviene:

• sumar el CSV entero y buscar encajarlo después;
• restar devoluciones sin contexto temporal;
• tratar commingling o traslados como ventas;
• o pensar que todo lo UE va automáticamente al 349.

Las facturas de tarifas de Amazon ya no se tratan todas igual: si el emisor tiene NIF español y repercute IVA al 21 %, no hay inversión del sujeto pasivo ni van al 349. Aplicarles por inercia la inversión del sujeto pasivo es uno de los errores más repetidos al pasar del informe a los modelos.

Qué hace Fiscamazon en este punto

El objetivo del producto es justamente esa traducción:

• del dato bruto Amazon;
• a bloques fiscales defendibles;
• con salidas útiles para 303, 349, 369, 309 y revisión por período;
• y con desglose por línea para revisar qué hay detrás de cada cifra.

Conclusión

La clave no es generar “otro Excel”. La clave es construir un mapa estable:

Amazon bruto → bloques interpretados → modelo que toca → revisión profesional.

Ese mapa es el que permite dejar atrás macros imposibles y declaraciones incomprensibles.

Si quieres ver ese mapa aplicado a un periodo real de tu cuenta Amazon, solicita acceso anticipado a Fiscamazon.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.