Retail arbitrage en Amazon: IVA, importaciones, IOSS y qué cambia de verdad

TL;DR: en retail arbitrage la primera pregunta es de dónde sale el bien. Si compras dentro de la UE, tu IVA soportado solo es deducible con una factura válida. Si importas stock, pagas IVA de importación y aranceles en aduana: el IOSS no sirve para eso, solo para ventas a consumidores en envíos de hasta 150 €. Y desde el 1 de julio de 2026 esos envíos de bajo valor pueden pagar además un derecho de aduana fijo de 3 € por categoría de artículos (según el Reglamento, si van con IOSS o por correo postal), que es un arancel y no altera el IVA.

El término retail arbitrage no aparece como tal en la AEAT. Pero el problema fiscal sí existe: compras un bien, lo revendes en Amazon y, según cómo llegue al cliente y dónde esté el stock, puedes estar ante una venta interior, una venta a distancia, una importación o una operación canalizada por interfaz electrónica.

Qué mirar en AEAT para este tipo de vendedor

Estas referencias son una buena base:

• AEAT · Régimen de importación (IOSS) · Modelo 369
• AEAT · Interfaces electrónicas (plataformas)
• AEAT · Envíos de valor hasta 150 euros
• AEAT · Cómo consultar el IVA importación con diferimiento de pago

Primer corte: ¿el bien ya está en la UE o viene de fuera?

Esa es la primera gran bifurcación.

Si el bien ya está en la UE

Tu venta puede ser:

• una venta interior;
• una venta a distancia intracomunitaria, con IVA español o del país de destino según el umbral de 10.000 €;
• o una entrega intracomunitaria B2B si el destinatario es empresario y concurren los requisitos.

En la compra, el punto débil del retail arbitrage es el justificante. Solo deduces el IVA soportado si tienes la factura (art. 97 LIVA). Un ticket de caja no sirve: pide una factura simplificada con tu NIF, tu domicilio y la cuota separada (art. 7.2 del Real Decreto 1619/2012) o una factura completa.

Si el bien se importa desde fuera de la UE

Aquí hay que separar dos flujos que se confunden a menudo:

1. Importas tu propio stock para venderlo después desde un almacén en la UE (tuyo o de FBA). Es una importación comercial ordinaria.
2. Vendes a distancia a consumidores y el envío sale directamente desde fuera de la UE (típico del dropshipping). Aquí sí importa la línea de los 150 €.

Qué pasa en cada flujo

Aduanas e IVA son capas distintas. El derecho fijo de 3 € es un arancel, no IVA: se suma a lo que ya pagas de IVA y no se recupera en el 303. Y el IOSS solo simplifica el IVA de ventas a consumidores de hasta 150 €; nunca cubre la importación de tu propio stock.

Qué cambia en aduanas en 2026

• IVA: nada nuevo. Desde el 1 de julio de 2021 no existe la exención de IVA para importaciones de escaso valor (el art. 34 LIVA quedó suprimido), así que el IVA se paga desde el primer euro.
• Derechos de aduana: el Reglamento (UE) 2026/382 del Consejo suprime la franquicia de derechos para envíos de hasta 150 € y, desde el 1 de julio de 2026, aplica un derecho fijo de 3 € por categoría de artículos del envío cuando la importación está exenta de IVA por IOSS o se trata de envíos postales (art. 2). La expresión «por categoría de artículos» procede de la corrección de errores publicada en el DOUE el 18 de agosto de 2026; la versión inicial decía «por artículo». Se cuenta por categoría, no por unidad: en el ejemplo de la Comisión, cinco camisetas iguales pagan 3 € y tres camisetas y un reloj pagan 6 €, y la AEAT lo concreta en 3 € por cada línea de la declaración.
• Alcance, todavía en movimiento: la guía de la Comisión, que no es vinculante, apunta a aplicarlo a todas las ventas a distancia de hasta 150 €, sea cual sea el régimen de IVA. Además, el Reglamento obliga a la Comisión a evaluar desde el 1 de octubre de 2026 si hay desvío de flujos comerciales y, en su caso, a proponer que el derecho alcance a todos los envíos de hasta 150 €. Si importas fuera de IOSS y del correo postal, confirma el tratamiento con tu representante aduanero.
• Duración: es temporal, hasta el 1 de julio de 2028, cuando está previsto que funcione el centro de datos aduaneros de la UE y se apliquen los aranceles ordinarios de cada producto.
• Pendiente: la Comisión presenta como propuesta una tasa de gestión aduanera para estos envíos. A septiembre de 2026, su importe y su fecha de aplicación siguen sin fijarse.

Para quien importa stock en envíos comerciales de más de 150 €, esta reforma no cambia el cálculo: ya pagaba aranceles ordinarios. Afecta sobre todo a quien vende a consumidores con envíos directos desde fuera de la UE.

El caso de hasta 150 € en IVA

Si aplica el régimen de importación (IOSS), el IVA del país de destino se cobra en la venta, la importación queda exenta y la operación se declara por ventanilla única. Si no aplica IOSS, la importación no queda exenta y el IVA se paga al importar, normalmente por el transportista en nombre del destinatario. Más detalle en IOSS y ventas de menos de 150 €.

El caso de más de 150 € o de stock propio

La simplificación IOSS ya no es la herramienta de ese envío. Para un vendedor de Amazon eso implica:

• importación aduanera con su declaración;
• IVA de importación y arancel ordinario;
• diferimiento del IVA solo si tu periodo de liquidación es mensual y optas en noviembre para el año siguiente (art. 74.1 RIVA);
• y trazabilidad documental. Lo desarrollamos en importar stock para FBA.

Dónde entra la plataforma

Una interfaz electrónica como Amazon se considera proveedor a efectos del IVA en dos supuestos (art. 8 bis LIVA): cuando facilita ventas a distancia de bienes importados en envíos de hasta 150 € y cuando facilita entregas dentro de la UE de vendedores no establecidos en la UE a consumidores. En esos flujos no eres tú quien ingresa el IVA de la venta, aunque el arancel y la documentación siguen importando. Ver marketplace como interfaz electrónica.

Qué debería revisar un vendedor de retail arbitrage

• de dónde sale físicamente el stock;
• si tienes factura válida de cada compra;
• si el bien entra o no desde fuera de la UE, y si importas stock o vendes con envío directo;
• si el envío está por encima o por debajo de 150 €, y cuántas categorías de artículos distintas lleva;
• si Amazon actúa solo como plataforma o como sujeto pasivo;
• y qué huella documental tienes de la importación.

Qué hace Fiscamazon en este contexto

Fiscamazon no sustituye el análisis aduanero ni la documentación de importación, pero sí evita que el cierre mezcle ventas domésticas, ventas OSS, importaciones de bajo valor y operaciones en las que Amazon es sujeto pasivo. Fiscamazon clasifica tu informe de transacciones sujetas a IVA por flujo para que cada operación llegue al modelo que le toca.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal ni aduanero profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.