Retail arbitrage en Amazon: IVA, importaciones, IOSS y qué cambia de verdad
Guía para sellers que compran y revenden en Amazon, incluidos flujos de importación, envíos de bajo valor, IOSS, IVA de importación y diferencias frente a stock UE.
El término retail arbitrage no aparece como tal en la AEAT. Pero el problema fiscal sí existe: compras un bien, lo revendes en Amazon y, según cómo llegue al cliente y dónde esté el stock, puedes estar ante una venta interior, una venta a distancia, una importación o una operación canalizada por interfaz electrónica.
Qué mirar en AEAT para este tipo de seller
Estas referencias son una buena base:
- AEAT · Régimen de importación (IOSS) · Modelo 369
- AEAT · Interfaces electrónicas (plataformas)
- AEAT · Novedades INFORMA septiembre 2021
- AEAT · Cómo consultar el IVA importación con diferimiento de pago
Primer corte: ¿el bien ya está en la UE o viene de fuera?
Esa es la primera gran bifurcación.
Si el bien ya está en la UE
Tu venta puede ser:
- una venta interior;
- una venta intracomunitaria a distancia;
- una venta OSS;
- o una operación B2B si el destinatario es empresario y concurren los requisitos.
Si el bien se importa desde fuera de la UE
Entonces necesitas separar dos escenarios:
- envíos de valor no superior a 150 €;
- envíos superiores a 150 €.
El caso de hasta 150 €
La AEAT explica que el régimen de importación (IOSS) nace precisamente para estas ventas a distancia importadas de bajo valor.
Si aplica IOSS:
- se repercute el IVA en destino;
- la importación puede quedar exenta;
- y la operación se declara por ventanilla única.
Si no aplica IOSS:
- la importación no queda exenta;
- el IVA se paga al importar;
- y la operativa ya no es equivalente al mismo flujo simplificado.
Fuente:
El caso de más de 150 €
Aquí cambia la lógica: la simplificación IOSS ya no es la herramienta natural de ese envío.
Para seller Amazon eso suele implicar una revisión mucho más cercana a:
- importación aduanera;
- DUA;
- IVA de importación;
- posible diferimiento;
- y trazabilidad documental.
Dónde entra la plataforma
La AEAT también recuerda que una interfaz electrónica puede ser considerada sujeto pasivo en determinados supuestos, especialmente con vendedores no establecidos en la UE o ventas importadas de bajo valor.
Eso importa mucho porque no siempre será el seller quien soporte la misma obligación material en todos los flujos.
Fuente:
Qué debería revisar un seller de retail arbitrage
- de dónde sale físicamente el stock;
- si el bien entra o no desde fuera de la UE;
- si el valor del envío está por encima o por debajo de 150 €;
- si Amazon actúa solo como plataforma o en un marco en el que se le considera sujeto pasivo;
- y qué huella documental tienes de la importación.
Qué hace Fiscamazon en este contexto
Fiscamazon no sustituye el análisis aduanero ni la documentación de importación. Pero sí puede ayudarte a que el cierre no mezcle:
- ventas domésticas,
- ventas OSS,
- importación de bajo valor,
- y ajustes que no deberían acabar en la misma lectura fiscal.
Conclusión
El problema del retail arbitrage no es “si Amazon vende mucho”. El problema es que combina modelos logísticos y fiscales distintos en una misma operativa.
Por eso tiene sentido construir contenido basado en AEAT e INFORMA también para este perfil: porque es justo donde más fácil es tratar como iguales operaciones que no lo son.
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