Registros de ventas y operaciones intracomunitarias con Amazon: qué debes conservar y cómo ordenarlo
Guía práctica para vendedores Amazon sobre registros de ventas, devoluciones y operaciones intracomunitarias según AEAT.
Si vendes en Amazon y tu cierre fiscal depende de un CSV descargado de Seller Central, hay una pregunta que conviene ordenar cuanto antes:
¿Qué libros registro de IVA debes poder reconstruir y conservar?
La AEAT es clara: los empresarios y profesionales sujetos al IVA deben registrar sus operaciones dentro de los plazos establecidos para la liquidación del impuesto y la contabilidad debe permitir determinar con precisión el IVA repercutido y el soportado.
Fuente oficial:
Qué libros son relevantes para un vendedor Amazon
Con carácter general, la AEAT identifica estos libros:
- libro registro de facturas expedidas,
- libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias,
- libro registro de bienes de inversión,
- libro registro de facturas recibidas.
No todos tendrán la misma importancia en todos los vendedores, pero en Fiscamazon el foco principal está en la capa de ventas, devoluciones y operaciones intracomunitarias.
Libro de facturas expedidas
La AEAT indica que en este libro deben inscribirse, una por una, las facturas expedidas por todas las operaciones sujetas al IVA, incluidas las exentas y las rectificativas.
Fuente oficial:
Para un vendedor Amazon, esto obliga a ordenar como mínimo:
- fecha de expedición,
- fecha de realización de la operación si difiere,
- identificación del destinatario cuando sea exigible,
- base imponible,
- tipo impositivo,
- cuota,
- y separadamente las rectificativas.
Dónde se rompe el orden en Amazon
La dificultad no está solo en “tener los soportes”, sino en relacionarlos con operaciones reales del informe de transacciones sujetas a IVA:
- devoluciones,
- transferencias internas,
- ventas con y sin factura emitida,
- operaciones del régimen de la Unión,
- movimientos intracomunitarios y de stock.
Si esa relación no existe, el libro puede existir en papel o Excel, pero no ser realmente auditable.
Operaciones intracomunitarias
Si hay entregas, adquisiciones o movimientos intracomunitarios, no basta con resumirlo todo como ventas normales. La AEAT contempla un libro específico para determinadas operaciones intracomunitarias y exige conservar la información que permita reconstruirlas.
Esto afecta especialmente a vendedores con:
- Pan-EU,
- stock en varios países,
- transferencias internas,
- ventas B2B UE,
- o compras intracomunitarias.
Qué deberías poder responder si te piden soporte
Un libro bien montado debería permitir responder rápido a preguntas como:
- qué ventas generaron IVA repercutido en España,
- cuáles fueron rectificativas,
- qué movimientos intracomunitarios no eran ventas,
- y qué datos respaldan una cifra concreta del 303 o del 349.
Cómo encaja Fiscamazon
La propuesta no es “guardar otro Excel más”, sino transformar el informe de transacciones sujetas a IVA en:
- resumen operativo,
- exportes útiles,
- y libros que puedan discutirse con contabilidad o asesoría con una base mínima seria.
El valor está en pasar de “Amazon me da un CSV enorme” a “puedo reconstruir ventas, devoluciones y operaciones intracomunitarias con trazabilidad”.
Si quieres ordenar un trimestre real y ver si tus registros salen con sentido, solicita acceso a Fiscamazon y revisa el flujo completo desde un informe real.
Preguntas frecuentes
¿Qué libros registro de IVA debe llevar un vendedor de Amazon?
Debe llevar el libro registro de facturas expedidas, el de facturas recibidas y, según el caso, el de bienes de inversión y el de determinadas operaciones intracomunitarias. Las ventas de Amazon se anotan en el libro de facturas expedidas separando el IVA por tipo y por país cuando aplica el OSS.
¿Cómo anoto las ventas de Amazon en el libro registro de facturas expedidas?
Se registran agrupando las ventas por tipo impositivo y país de consumo a partir del informe de transacciones sujetas a IVA. Las ventas nacionales se anotan con IVA español, y las ventas a distancia acogidas al OSS con el IVA del país de destino, de forma que el libro cuadre con las casillas del modelo 303 y del modelo 369.
¿Las ventas OSS de Amazon deben figurar en los libros registro de IVA?
Sí. Aunque el IVA de las ventas a distancia se ingrese mediante el modelo 369, las operaciones deben quedar reflejadas en los libros registro para justificar los importes declarados y permitir la conciliación entre los informes de Amazon, la contabilidad y los modelos presentados.
Fuentes oficiales
Este artículo se apoya en fuentes oficiales. Consulta siempre la normativa vigente o a tu asesor antes de presentar.
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