Libros registro de IVA con Amazon: qué debes conservar y cómo ordenarlo
Guía práctica para sellers Amazon sobre libros registro de IVA: facturas expedidas, recibidas e intracomunitarias según AEAT.
Si vendes en Amazon y tu cierre fiscal depende de un CSV descargado de Seller Central, hay una pregunta que conviene ordenar cuanto antes:
¿Qué libros registro de IVA debes poder reconstruir y conservar?
La AEAT es clara: los empresarios y profesionales sujetos al IVA deben registrar sus operaciones dentro de los plazos establecidos para la liquidación del impuesto y la contabilidad debe permitir determinar con precisión el IVA repercutido y el soportado.
Fuente oficial:
Qué libros son relevantes para un seller Amazon
Con carácter general, la AEAT identifica estos libros:
- libro registro de facturas expedidas,
- libro registro de facturas recibidas,
- libro registro de bienes de inversión,
- libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
No todos tendrán la misma importancia en todos los sellers, pero en Amazon suelen ser especialmente críticos los dos primeros y, si operas en la UE, el de operaciones intracomunitarias.
Libro de facturas expedidas
La AEAT indica que en este libro deben inscribirse, una por una, las facturas expedidas por todas las operaciones sujetas al IVA, incluidas las exentas y las rectificativas.
Fuente oficial:
Para un seller Amazon, esto obliga a ordenar como mínimo:
- fecha de expedición,
- fecha de realización de la operación si difiere,
- identificación del destinatario cuando sea exigible,
- base imponible,
- tipo impositivo,
- cuota,
- y separadamente las rectificativas.
Libro de facturas recibidas
La AEAT también exige registrar las facturas, justificantes contables y documentos de aduanas correspondientes a bienes adquiridos, importados y servicios recibidos.
Fuente oficial:
Aquí encajan, por ejemplo:
- facturas de proveedores,
- comisiones y servicios de Amazon,
- justificantes de importación,
- y documentos donde haya inversión del sujeto pasivo o adquisiciones intracomunitarias.
Dónde se rompe el orden en Amazon
La dificultad no está solo en “tener las facturas”, sino en relacionarlas con operaciones reales del VAT Report:
- devoluciones,
- transferencias internas,
- ventas con y sin factura emitida,
- comisiones y cargos de Amazon,
- operaciones OSS o movimientos intracomunitarios.
Si esa relación no existe, el libro puede existir en papel o Excel, pero no ser realmente auditable.
Operaciones intracomunitarias
Si hay entregas, adquisiciones o movimientos intracomunitarios, no basta con resumirlo todo como ventas normales. La AEAT contempla un libro específico para determinadas operaciones intracomunitarias y exige conservar la información que permita reconstruirlas.
Esto afecta especialmente a sellers con:
- Pan-EU,
- stock en varios países,
- transferencias internas,
- ventas B2B UE,
- o compras intracomunitarias.
Qué deberías poder responder si te piden soporte
Un libro bien montado debería permitir responder rápido a preguntas como:
- qué facturas soportan el IVA deducido,
- qué ventas generaron IVA repercutido en España,
- cuáles fueron rectificativas,
- qué movimientos intracomunitarios no eran ventas,
- y qué datos respaldan una cifra concreta del 303 o del 349.
Cómo encaja Fiscamazon
La propuesta no es “guardar otro Excel más”, sino transformar el VAT Transactions Report en:
- resumen operativo,
- exportes útiles,
- y libros que puedan discutirse con contabilidad o asesoría con una base mínima seria.
El valor está en pasar de “Amazon me da un CSV enorme” a “puedo reconstruir ventas, devoluciones y libros con trazabilidad”.
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