El umbral de 10.000 € en ventas a distancia UE con Amazon
Cómo se calcula el umbral único de 10.000 € en ventas a distancia intracomunitarias de Amazon, qué pasa cuando lo superas y cómo declarar por OSS.
TL;DR: El umbral de 10.000 € en ventas a distancia intracomunitarias es único y global: se suman tus ventas B2C de un país de la UE a otro, no hay 10.000 € por país. Mientras no lo superes, repercutes IVA español; al superarlo, aplicas el IVA del país de destino y puedes declararlo todo por la ventanilla única (OSS, modelo 369) sin registrarte país por país.
Qué cuenta para el umbral de 10.000 €
El umbral está fijado en 10.000 € anuales e incluye, de forma conjunta, tus ventas a distancia intracomunitarias de bienes a consumidores finales y determinados servicios electrónicos, de telecomunicaciones y radiodifusión prestados a particulares de otros Estados miembros (art. 73 LIVA; Directiva 2006/112/CE, arts. 33-35 y 59 quater).
La clave: se suman todos los países. No importa si vendes a Francia, Italia y Alemania por separado; lo que cuenta es la suma total de esas operaciones transfronterizas B2C durante el año.
Qué no entra en el cálculo:
| Operación | ¿Cuenta para el umbral? | | --- | --- | | Venta desde España a consumidor en Francia | Sí | | Venta desde España a consumidor en España | No (venta interior) | | Venta desde stock en Alemania a consumidor alemán | No (venta interior alemana) | | Venta B2B con NIF-IVA válido en VIES | No (es entrega intracomunitaria) | | Servicios electrónicos B2C a particulares UE | Sí |
Error típico: creer que dispones de 10.000 € por cada país. El umbral es global; con vender 4.000 € a Francia, 4.000 € a Italia y 3.000 € a Alemania ya lo has superado (11.000 €) y debes aplicar IVA de destino.
Qué pasa el día que lo superas
En el momento en que una operación hace que rebases los 10.000 €, esa misma venta y todas las posteriores dejan de llevar IVA español y pasan a repercutir el tipo de IVA del país del comprador.
Tienes dos formas de gestionarlo:
- Registrarte a efectos de IVA en cada país de destino y presentar allí las declaraciones. Costoso y farragoso.
- Acogerte al régimen de la Unión (OSS): te das de alta con el modelo 035 y declaras trimestralmente todo ese IVA de destino en un único modelo 369 presentado ante la AEAT, que se encarga de repartirlo a cada Estado.
Para la mayoría de vendedores de Amazon, el OSS es la vía razonable. Puedes profundizar en nuestra guía práctica del modelo 369 y en cómo funciona el OSS en PAN-EU.
Importante: el OSS no cubre las ventas interiores en otro país (cuando el envío sale y llega dentro del mismo Estado). Si Amazon almacena tu stock fuera de España, necesitarás número de IVA local allí igualmente. Lo explicamos en stock en otro país de la UE.
Opción por tributar en destino sin superar el umbral
Aunque no llegues a los 10.000 €, puedes optar voluntariamente por aplicar el IVA de destino desde el primer euro. Interesa, por ejemplo, cuando vendes sobre todo a países con tipos de IVA más bajos que el español, o cuando prefieres una gestión uniforme vía OSS desde el principio.
La opción se ejercita al darte de alta en el régimen y te vincula durante un periodo mínimo, por lo que conviene calcular antes si compensa. Revisa siempre la redacción vigente en la sede de la AEAT.
Ejemplos con cifras
Caso A — No superas el umbral. Vendes desde España 3.500 € a Francia y 2.000 € a Portugal en el año (5.500 € en total). Al estar por debajo de 10.000 €, repercutes IVA español en todas esas ventas y las declaras en tu modelo 303 habitual.
Caso B — Superas el umbral a mitad de año. Acumulas 9.800 € en ventas intracomunitarias y llega un pedido de 400 € a Italia. Esa operación te lleva a 10.200 €: desde ese pedido, aplicas IVA italiano y el resto del año facturas con IVA de destino, declarándolo por OSS.
Caso C — Stock en varios países (PAN-EU). Amazon reparte tu inventario y una venta sale de Alemania a un comprador alemán. Eso no computa para el umbral porque es venta interior alemana: necesitas número de IVA alemán con independencia del OSS.
Cómo darte de alta y empezar a declarar
- Confirma si ya has superado (o vas a superar) los 10.000 € sumando todos los países.
- Presenta el modelo 035 para acogerte al régimen de la Unión (OSS).
- Declara trimestralmente el IVA de destino con el modelo 369.
- Si tienes stock almacenado fuera de España, gestiona los registros de IVA locales por separado.
Puedes automatizar el cálculo del umbral y la preparación de tus modelos a partir del informe de Amazon en app.fiscamazon.com.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.
Preguntas frecuentes
¿El umbral de 10.000 € es por país o para toda la UE?
Es un umbral único y global para todas tus ventas a distancia intracomunitarias a consumidores, sumando todos los países de destino. No tienes 10.000 € por cada país: se suman las ventas B2C de un Estado miembro a otro y también los servicios electrónicos, telecomunicaciones y radiodifusión.
¿Cuándo empiezo a repercutir el IVA del país de destino?
Desde la operación que hace que superes los 10.000 € anuales. Esa venta y las siguientes ya llevan el tipo de IVA del país del comprador. A partir de ahí puedes declarar todo ese IVA por la ventanilla única (OSS, modelo 369) en lugar de registrarte en cada país.
¿Puedo aplicar el IVA de destino sin llegar a los 10.000 €?
Sí. Puedes optar voluntariamente por tributar en destino aunque no superes el umbral. La opción se ejercita al darte de alta en el régimen y te vincula un tiempo mínimo, así que conviene valorar si te compensa antes de solicitarla.
¿Las ventas dentro de España cuentan para el umbral?
No. El umbral solo mide ventas a distancia intracomunitarias, es decir, envíos desde un Estado miembro a consumidores de otro. Las ventas nacionales españolas quedan fuera del cálculo y siguen su régimen normal de IVA.
Si Amazon guarda mi stock en Alemania y vende a alemanes, ¿cuenta para el umbral?
No como venta a distancia intracomunitaria: si el envío sale de Alemania a un consumidor alemán, es una venta interior en Alemania y necesitas número de IVA local allí. El umbral solo aplica a envíos que cruzan una frontera de la UE hacia otro país.
Fuentes oficiales
Este artículo se apoya en fuentes oficiales. Consulta siempre la normativa vigente o a tu asesor antes de presentar.
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