Modelo 390 y Amazon: cuándo corresponde, cuándo no y qué revisar antes
Guía clara para vendedores y gestorías: cuándo suele aparecer el Modelo 390 en Amazon, qué significa estar exonerado y por qué el problema real es llegar al cierre anual con el año bien separado.
El Modelo 390 es una de las dudas anuales más habituales en vendedores y gestorías que trabajan con Amazon:
“¿Tengo que presentarlo o no?”
La respuesta no es automática. Depende de tu situación y de si entras en alguno de los supuestos de exoneración.
Qué es el Modelo 390
La AEAT lo presenta como la declaración-resumen anual del IVA. No liquida de nuevo el impuesto: resume el conjunto del ejercicio.
Fuentes oficiales:
- AEAT · Modelo 390. Declaración resumen anual
- AEAT · La declaración-resumen anual. Modelo 390
- AEAT · Exonerados de la presentación del modelo 390
Cuándo suele aparecer en Amazon
Para un vendedor o para una gestoría, el 390 suele revisarse cuando:
- el cliente ha venido presentando Modelo 303 durante el año;
- hay que cerrar el ejercicio y comprobar que ventas, devoluciones y bloques intracomunitarios están bien separados;
- se necesita validar que el año fiscal no ha arrastrado errores de clasificación entre 303, 349, 369 o marketplace.
Cuándo puede no corresponder
La propia AEAT recoge supuestos de exoneración. No todo contribuyente que presenta 303 tiene que presentar 390.
Por eso el criterio correcto no es:
“si vendo en Amazon, siempre tengo 390”.
El criterio correcto es:
“si vendo en Amazon, reviso si estoy obligado o exonerado y, después, si el año está bien construido”.
El problema real del 390 no es el formulario
En Amazon, el riesgo suele estar antes:
- ventas del régimen de la Unión mezcladas con ventas interiores;
- devoluciones mal imputadas al trimestre;
- marketplace o responsabilidad de Amazon mal entendidos;
- movimientos de stock o transacciones marketplace interpretadas como si fueran ventas propias.
Si el año está mal separado, el 390 no arregla nada. Solo deja un cierre anual aparentemente limpio, pero apoyado en bases flojas.
Qué revisaría una gestoría antes del 390
- que los 303 del año sean coherentes entre sí;
- que el 349 no deje operaciones intracomunitarias fuera;
- que el 369 no se esté duplicando con IVA español;
- que devoluciones y notas de abono no estén desplazando bases de un período a otro;
- que el vendedor no haya mezclado IVA propio con operaciones donde Amazon era sujeto pasivo.
Qué aporta Fiscamazon en este punto
No se trata de “sacar un 390”.
Se trata de llegar a diciembre con:
- períodos guardados;
- clasificación defendible por régimen y por país;
- trazabilidad hasta la transacción;
- y una base clara para discutir el cierre anual con criterio.
Conclusión
El Modelo 390 no es un tema aislado de fin de año. Es el reflejo de si todo el año se ha ido construyendo bien o mal.
Si quieres evitar que el 390 sea “la última hoja Excel que nadie entiende”, la clave es empezar mucho antes: en el propio informe de transacciones sujetas a IVA.
Para eso puedes apoyarte en esta ruta:
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