Cómo usar INFORMA y las consultas de la DGT para el IVA de Amazon
Guía para vendedores de Amazon: qué aportan INFORMA, AVIVA, INFORMA+ y las consultas vinculantes de la DGT (Petete), y cuáles vinculan de verdad a la Administración.
TL;DR: para fundamentar el IVA de tus ventas en Amazon tienes dos capas oficiales. Las consultas vinculantes de la DGT, en el buscador Petete, vinculan a la Administración (art. 89 LGT). Las herramientas de la AEAT (INFORMA, el asistente AVIVA, INFORMA+ y los manuales) orientan, pero no vinculan. Úsalas para aterrizar la norma en casos de marketplace, OSS, importación o stock fuera de España, y deja claro cuándo citas criterio y cuándo lo interpretas.
Muchos asesores llaman “Petete” al buscador de consultas tributarias de la Dirección General de Tributos, y a menudo se confunde con la base de respuestas prácticas de la AEAT. Esta última incluye los manuales, las preguntas frecuentes, INFORMA, el asistente virtual AVIVA y el servicio INFORMA+. Son cosas distintas y no pesan lo mismo.
Para un vendedor de Amazon, ambas capas son muy valiosas porque el problema real casi nunca es solo “qué dice la ley”, sino cómo aterrizarla en un caso de marketplace, FBA, régimen de la Unión, importación, stock en otro país o B2B intracomunitario.
| Fuente | Quién la publica | ¿Vincula a la Administración? | Para qué sirve |
|---|---|---|---|
| Consultas vinculantes (Petete) | Dirección General de Tributos | Sí, en los términos del art. 89 LGT | Criterio sobre hechos concretos similares a los tuyos |
| INFORMA | AEAT | No | Preguntas y respuestas por tributo |
| AVIVA | AEAT | No | Asistente virtual de IVA para dudas concretas |
| INFORMA+ | AEAT | No | Solicitud escrita de información tributaria, identificándote con Cl@ve o certificado |
| Manuales prácticos | AEAT | No | Explicación ordenada de cada modelo |
Advertencia: una respuesta de INFORMA o de AVIVA no te protege como una consulta vinculante. Si tu caso de Amazon es dudoso y el importe es relevante, lo que da seguridad jurídica es una consulta escrita propia a la DGT (art. 88 LGT) o una consulta vinculante con hechos idénticos.
Qué fuentes oficiales merece la pena mirar de verdad
Para construir criterio operativo, nosotros priorizaríamos estas:
- DGT · Buscador de consultas tributarias
- AEAT · IVA
- AEAT · IVA y comercio electrónico
- AEAT · Herramientas de asistencia virtual de IVA
- AEAT · Novedades publicadas en el INFORMA 2021 (comercio electrónico)
- AEAT · ¿A quiénes afectan? Interfaces electrónicas
- AEAT · Adquisiciones y entregas intracomunitarias
- AEAT · INTRASTAT: obligaciones estadísticas
Qué aporta INFORMA frente a leer solo normativa
La normativa te da el marco.
INFORMA y las respuestas prácticas de la AEAT te acercan a dudas del estilo:
- qué entiende la AEAT por venta intracomunitaria a distancia;
- cuándo puede operar el régimen de la Unión;
- cuándo una interfaz electrónica se considera sujeto pasivo;
- qué ocurre con ventas importadas de hasta 150 €;
- cómo encaja una operación en el 303, 349 o 369;
- y cuándo un traslado de mercancía te obliga a revisar Intrastat.
Por qué esto importa tanto en Amazon
Amazon no es solo un canal de venta. Es una mezcla de:
- plataforma;
- logística;
- posibles ventas bajo régimen de la Unión o régimen de importación;
- movimientos de stock;
- relaciones B2B y B2C.
Por eso una respuesta válida para “ecommerce” en abstracto no siempre basta. Hay que convertirla en criterio aplicado a:
- vendedor nacional;
- vendedor Pan-EU;
- importador;
- retail arbitrage;
- wholesale B2B;
- recargo de equivalencia;
- vendedor no UE en interfaz electrónica.
Qué hace Fiscamazon con esa capa interpretativa
La idea no es convertir el blog en una colección de respuestas copiadas. La idea es:
- partir de fuente oficial (DGT y AEAT);
- aterrizarla en escenarios Amazon;
- cruzarla con el informe de transacciones sujetas a IVA y con modelos reales;
- dejar claro cuándo hablamos de criterio literal y cuándo de interpretación operativa.
Ese último punto es importante: cuando una guía traslada una respuesta general de la AEAT a un flujo Amazon concreto, eso ya es una aplicación práctica, no una cita literal.
Las referencias INFORMA más útiles para vender en Amazon
Dentro de las novedades AEAT sobre comercio electrónico, hay códigos muy útiles para construir contenido:
- 143713: ventas a distancia intracomunitarias. Definición.
- 143714: ámbito de aplicación del régimen de importación.
- 143717: ventas a distancia de bienes importados.
- 143864: cliente español que adquiere por interfaz un bien importado.
La propia página de novedades las enumera aquí:
Cómo organizar esta base de conocimiento si vendes en Amazon
Una biblioteca útil para un vendedor debería dividirse en al menos cuatro bloques:
1. Vendedor nacional
- 303
- recargo de equivalencia
- devoluciones
- marketplace
2. Vendedor UE / Pan-EU / OSS
- ventas intracomunitarias a distancia
- umbral y lógica de la ventanilla única
- 349 vs 369
- VIES y ventas B2B
- stock fuera de España e Intrastat
3. Importador / retail arbitrage
- IOSS
- importación de más de 150 €
- IVA de importación
- DUA e IVA diferido
4. Marketplace / interfaz electrónica
- cuándo la plataforma es sujeto pasivo
- cuándo no lo es
- qué cambia si el vendedor no está establecido en la UE
Conclusión
Sí: tiene mucho sentido usar las consultas de la DGT y las herramientas de la AEAT como base de una biblioteca editorial seria para vendedores de Amazon. De hecho, son de las mejores fuentes para evitar contenido superficial.
La clave está en no quedarse en la respuesta genérica, sino bajarla a los casos reales de Amazon: FBA, B2B, importación, régimen de la Unión, marketplace, devoluciones y stock. Es lo que aplicamos en Fiscamazon al clasificar cada línea de tu informe de transacciones sujetas a IVA. Solicita acceso anticipado si quieres probarlo.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Verifica la normativa vigente en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar.
Preguntas frecuentes
¿Dónde consulto los criterios oficiales sobre el IVA de Amazon?
Hay dos fuentes distintas. La Dirección General de Tributos publica sus contestaciones a consultas escritas en su buscador, conocido como Petete. La AEAT mantiene INFORMA, su base de preguntas y respuestas, además del asistente AVIVA y los manuales prácticos. En ambas hay criterios sobre ventas a distancia, OSS, interfaces electrónicas y stock en otros países.
¿Qué es AEAT INFORMA y sirve para dudas de IVA de comercio electrónico?
INFORMA es la base de datos de preguntas y respuestas de la Agencia Tributaria que recoge el criterio administrativo sobre cada tributo. Contiene fichas específicas de IVA de comercio electrónico, ventas a distancia intracomunitarias y regímenes OSS e IOSS, aunque no sustituye a una consulta vinculante propia.
¿Las consultas de la DGT sobre IVA de Amazon son vinculantes?
Las contestaciones de la Dirección General de Tributos a consultas tributarias escritas vinculan a los órganos de la Administración tributaria en su relación con el consultante (art. 89 LGT). Mientras no cambien la normativa o la jurisprudencia, también se aplican a otros obligados con hechos idénticos. Las respuestas de INFORMA, AVIVA o INFORMA+ reflejan el criterio administrativo, pero no tienen ese carácter vinculante.
Fuentes oficiales
Este artículo se apoya en fuentes oficiales. Consulta siempre la normativa vigente o a tu asesor antes de presentar.
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